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        財務管理實習報告

        時間:2023-09-01 14:11:24 實習報告 我要投稿

        財務管理實習報告

          在當下社會,報告對我們來說并不陌生,寫報告的時候要注意內容的完整。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲?下面是小編為大家收集的財務管理實習報告,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

        財務管理實習報告

        財務管理實習報告1

          一、公司基本情況

          (一)公司概況

          公司名稱:河南xxx能源股份有限公司

          注冊地址:河南省沁陽市xxx

          注冊資本:人民幣600000萬元

          法定代表人:xxxx

          企業規模:300余人

          組織機構:本公司按照《公司法》及本公司實際情況設立組織機構,主要包括股東大會、董事會、監事會及經營管理機構。并下設辦公室、證券辦公室、生產運行部、經營部、財務部、規劃發展部、技術中心等七個職能部門

          經營范圍:生產銷售三氯氫硅和四氯化硅及其相關產品

          (二)簡介

          河南xxx能源股份有限公司于20xx年1月25日在河南省焦作市工商行政管理局登記成立,注冊資本金6000萬元。公司位于焦作市沁北產業集聚區,占地500余畝,現有職工300余人,其中管理人員70人。學歷結構中本科學歷50人,大專學歷以上90人,高級工程師2人,工程師12人。公司下設辦公室、證券辦公室、生產運行部、經營部、財務部、規劃發展部、技術中心等七個職能部門,各部門之間分工明確、配合默契。公司嚴格按照《公司法》規定規范運行,股東大會為公司的最高決策權力機構,企業運行機制創新做到了“自主經營、自負盈虧、自我發展、依法誠信”,建立了“產權明確、職責明確、政企分開、管理科學”的現代企業制度。

          公司主導產品三氯氫硅,是光伏材料多晶硅的主要原料,也是合成有機硅的重要中間體,本品用作高分子有機硅化合物的原料,也用于儀表工業制造有機硅化合物的原料,也是生產多晶硅的基本原料。目前年生產規模為6萬噸,是全國最大的三氯氫硅生產企業。在生產工藝上采用了國際最先進的改良西門子法,運用DCS自動操控系統,建立了國內一流的生產線,純化、干燥、合成、精餾等主要生產工序均實現了自動化控制,產品純度達到99。5%。附屬產品四氯化硅主要用于制造有機硅化合物,如硅酸酯、有機硅油、高溫絕緣漆、有機硅樹脂、硅橡膠和耐熱墊襯材料。也是今后生產原料。經過三年多的不斷發展,生產規模不斷擴大,工藝技術日趨成熟,產品質量穩步提高,經濟效益大幅增長。XXXX年、XXXX年分別實現銷售收入7981萬元、 8367。8萬元 。實現利潤998。7萬元、1123。4 萬元。

          公司堅持科技創新、自主研發,推行科學化、規范化、標準化管理,獲得實用新型專利6項、發明專利1項,先后通過了ISO9001質量管理、ISO14001環境管理和OSHMS18001職業健康安全管理三項體系的認證,獲得了國家級高新技術企業、焦作市高成長性30高企業、焦作市科技型中小企業等榮譽,技術研發中心被認定為省級企業技術中心和河南省氯硅烷工程技術研究中心。

          下一步,公司將圍繞“發揮技術優勢、擴大主業規模、延伸產業鏈條,實現可持續發展”的總體思路,加大研發力度,加快項目建設,力爭用3—5年時間,建設以30萬噸三氯氫硅、1250萬片單晶硅切片等項目為主的光伏新能源產業基地和以10萬噸有機硅、1。5萬噸氣相法白炭黑等項目為主的有機硅新材料產業基地,高分散型白炭黑廣泛用于硅橡膠、高檔涂料、油墨、膠粘劑、化妝品、牙膏等領域,被稱為工業味精;另該項目有效利用了高污染物四氯化硅,解決了環保問題,同時為企業創造了經濟效益,發展前景很好。預計年銷售收入將突破1億元,利稅達到8千萬元。

          (三)行業發展前景

          我國三氯氫硅生產企業目前規模仍然偏小,產業集中度仍然偏低,未能發揮出規模優勢。公司作為全國大型的三氯氫硅生產企業之一,預計XXXX年、XXXX年的市場占有率僅為約4%左右。

          具體而言,目前我國三氯氫硅生產的市場競爭分為三個層次:第一層次:大多數中小企業集中在0。5—2萬噸/年的產能,但產能利用率不高,產品質量較差,能耗相對較高,其未來市場發展空間有限。第二層次:部分大中型多晶硅生產企業通過自建三氯氫硅生產裝置或四氯化硅氫化還原裝置,實現部分三氯氫硅自給,但與專業從事三氯氫硅的生產大型企業相比,其三氯氫硅生產技術尚處于摸索階段,產品純度達標但仍與專業廠商有差距;其四氯化硅氫化還原裝置大多仍處于調試運行階段,技術工藝不成熟,利用率不高,產出的三氯氫硅純度較差。第三層次:以本公司等為代表的國內大型三氯氫硅生產企業技術領先,規模相對較大,產品純度高于行業平均水平,已經得到了各大多晶硅生產企業的廣泛認可。

          未來五年,隨著多晶硅需求量地不斷提升,以及行業內外企業的逐步擴產,我國三氯氫硅生產的市場競爭格局將發生重大變化,主要表現在:第一,中小型三氯氫硅生產企業不具競爭優勢,將逐步被淘汰,產能和市場將向行業內龍頭企業集中;第二,大中型多晶硅生產企業三氯氫硅生產及四氯化硅氫化還原的技術將逐步成熟,但其三氯氫硅生產技術仍與專業三氯氫硅生產企業存在差距,產品仍無法滿足自身需求且單位生產成本相對較高;第三,大型三氯氫硅生產企業將逐步通過改善技術工藝和擴大產能等占領市場優勢地位。

          我們認為,雖然多晶硅行業被認為產能過剩,但國家已出臺相關政策淘汰小型多晶硅生產企業,旨在提高產能利用率、降低能耗。而近年來我國太陽能光伏產業發展迅速,大型企業技術成熟,將受到政策鼓勵發展。目前尚宇公司生產工藝先進,產品質量優越,已與各大型多晶硅企業形成了長期的合作關系,同時,在客戶開發上保持了多樣化,重點在電子級多晶硅和有機硅領域重點開發新客戶。

          二、企業財務管理的說明與評價

          (一)會計機構的設置及分工

          本公司會計機構設置如下:

          財務總監主要職責是主持公司財務戰略的'制定、財務管理及內部控制工作,籌集公司運營所需資金,完成企業財務計劃。每年度都要進行年度綜合計劃,年末要對全年計劃完成作出分析及評價。

          財務處長主要職責是全面負責財務部的日常管理工作,和組織制定財務方面的管理制度及有關規定,并監督執行同時負責公司全面的資金調配,成本核算、會計核算和分析工作,協助財務總監開展財務部與內外的溝通與協調工作。

          財務副處長的主要職責是審核會計憑證,組織人員編寫報表,管理與銀行及其他機構的關系,同時協助管理日常財務工作。

          出納的主要職責是按規定每日登記現金日記賬。根據記賬憑證收付現金。每日負責盤清庫存現金,核對現金日記賬,按規定程序保管現金,保證庫存現金及有價證券安全。

          財務會計的主要職責負責職工工資發放,稅費代繳:根據人力資源部提供的工資表,支付工資、補貼、津貼、獎金;根據稅法規定計算、代扣個人收入所得稅,辦理代扣費用款項,計算實發工資額。制作記帳憑證,保證各類憑證真實性、合法性;填制明細帳、總賬;負責計算機的記帳、結帳和帳簿輸出等管理工作。保管財務票據,管理會計檔案。

          成本會計的主要職責是負責生產成本的核算,認真進行成本、開支的事前審核,要嚴格控制成本,促進增產節約,增收節支,提高企業的經濟效益,并要負責對生產成本進行監督和管理;參與原材料的盤存。

          (二)公司財務管理制度及會計制度的說明

          企業依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定財務管理制度,主要包括財務機構的設立或基本原則;資金管理方式和審批權限;會計核算執行制度;現金管理辦法;銀行存款管理辦法;費用管理辦法;采購管理辦法;出入庫管理辦法;往來款項管理辦法;固定資產、低值易耗品管理辦法;報表、報告管理辦法;財務印章、證、卡、發票、檔案管理辦法;報銷程序審批;財務檔案管理辦法;違規處罰辦法;附則等等。財務部門全體人員應按財務管理制度進行日常工作,公司的財務管理制度是按照公司日常生產經營管理情況而制定,對公司的日常財務工作都做出了相應的管理制度,使日常工作更加正規,方便,有章可循。

          公司具體的會計制度如下:

          一、填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等要求,按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

          二、會計核算應當以公司發生的各項交易或事項為對象,記錄和反映公司本身的各項生產經營活動。

          三、會計核算必須劃分會計期間,分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度 、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。會計期間為每月1日至31日,年度為1月1日至12月31日。

          四、公司的會計記帳采用借貸記帳法,采用商業流通企業會計制度,會計核算以人民幣為記帳本位幣。

          五、帳簿設置種類有:總帳、明細分類賬、現金日記帳、銀行日記帳、庫存明細帳、費用明細帳、倉庫保管帳、應繳稅金明細帳。

          六、記帳憑證根據原始憑證記帳;總帳根據科目匯總表記帳;日記帳根據序時記帳;明細帳根據記帳憑證記帳;財務會計報表根據總帳、日記。

        財務管理實習報告2

          畢業實習是每一個人必須擁有的一段經歷,這段經歷有苦有甜有辛有酸,它使我們在實踐中了解社會,讓我們學到了很多在學生時代里根本就學不到的知識,打開了視野,增長了見識,為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。

          然而,對于一名大學四年級的我來講,畢業實習這個名詞是既熟悉又陌生,熟悉的是,我作為一名專升本的學生,畢業實習已經是過去時了,可是曾經實習過的我,對于實習又是挺陌生和神秘的,因為它真正的讓我明白實習不僅僅是一天兩天,一周兩周的事情,而是一個漫長的成長過程,它讓我們從學生時代邁入這個復雜的社會,從對社會的無知到領悟人生的真諦,從愚昧到智慧的蛻變!

          作為一名財務管理專業的學生,畢業實習是財務管理專業本科教學中非常重要的一個實踐性教學環節,其目的是:首先,通過專業實習,較全面、深入地了解會計核算和財務管理工作的意義,熟悉現行會計、財務管理制度和實務操作技能,使學生對會計工作和財務管理工作實踐有一個較全面的感性認識。其次,使學生進一步消化和深化已學到的專業理論知識。同時通過實踐環節,檢查學生對所學理論知識的理解程度、掌握程度和應用能力;檢查學生畢業論文有關的各項準備工作的計劃性和完善程度。再次,通過畢業實習,培養學生觀察問題、分析問題和解決問題的能力,為今后較順利地走上工作崗位打下一定的基礎。最后,通過畢業實習,培養學生理論和實踐相結合的能力,培養實事求是的工作作風,踏踏實實的工作態度,樹立良好的職業道德和組織紀律觀念。三周的實習時間,讓我檢驗了自己的會計知識掌握程度和鍛煉自己的操作能力,接觸社會,接觸了現實會計職業,為踏入社會工作做好充分的準備,這次實習收獲也比較大:

          首先專業方面,作為一個會計人員應該具備扎實的專業知識和良好的專業思維能力,具備誠實守信等端正的職業操守和敬業態度,這是會計工作崗位對會計人員最基本的要求。

          其次,作為一個會計人員要有嚴謹的工作態度。會計工作是一門很精準的工作,要求會計人員要準確的'核算每一項指標,牢記每一條稅法,正確使用每一個公式。我們一定要加強自己對數字的敏感度,及時發現問題解決問題彌補漏洞。

          再次,作為會計人員要有吃苦耐勞的精神和平和的心態。用積極的心態處理日常遇到的難題。還要具備良好的人際交往能力。會計部門是企業管理的核心部門,對下要收集會計信息,對上要匯報會計信息,對內要相互配合整理會計信息,對外要與社會公眾和政府部門搞好關系。在于各個部門各種人員打交道時一定要注意溝通方法,協調好相互間的工作關系。工作重要具備正確的心態和良好的心理素質。記住一句話叫做事高三級,做人低三分。

          作為一個即將工作邁入社會的新人,也要注意,吃苦耐勞和虛心求教的精神是必須的,每個人都有不懂的地方,不恥下問地去領會,去掌握。平和的心態也很重要,做事情不能急功近利。在工作中學習,在學習中進步,從而更好地投入到工作中。會計涉及的東西很多,不僅要學好有關會計方面的知識,還要學習與經濟,稅法,金融等方面的知識,熟練的實際操作能力,而恰恰這一塊也是我們應屆生所缺乏的。會計準則在變,具體的處理方式也有在變,要不斷地學習新變化,適應工作,所以說,會計是項不斷完善與發展,專業性很強的工作,這也就告訴我們,我們要不斷地學習,工作來提升自己的會計處理能力,空余時候多學習相關知識。

          剛來財務部時,發現財務部的會計和出納都比我大很多,我心里忐忑不安,不知道自己是否能和這些會計相處好,畢竟這直接影響到接下來的一個月里我是否能有所收獲。事實上財務部的會計們都非常熱心,非常的照顧我。肚子餓了,請我吃東西,有不懂的地方,很耐心地講解來指導我。實習去的路上不小心發生了車禍,阿姨們都很關心我的身體,下班了讓我回家路上小心,車速不要太快,注意紅綠燈,真的很感動。由于盤點表的制作時,在調整數據方面,一方面加了,另一方面沒減,造成了重復計算,對于盤點表的成功制作出現很大困難,整個人變得很浮躁,是財務部的會計給了我長輩般的建議和勸導,讓我最終順利完成了實習。由此,對于工作過程中和同事及領導的相處,我有了全新的認識。

          會計這門實務與理論結合性很強的工作,光靠理論知識是遠遠不夠的,實際工作中比較細。這次實習的時間雖然比較短暫。接觸到的工作也比較基礎,但是我依然學到了許多知識和經驗,這些都是書給不了我的。我會繼續前進,爭取做得更好!

        財務管理實習報告3

          一、扎實的理論知識是前提

          在實習以前,我們總以為透過三年的學習,自身所學的會計理論知識已經扎實,只要掌握了規律就沒什么問題。但是在實習過程中我們才發現,我們平時所學的遠遠不夠,在細節方面更是錯誤百出。此外,我們根據相關的實習數據資料,在填寫原始憑證、記賬、編制各種帳表時屢屢受阻,回想原因,大多都因為平時理論知識掌握不扎實,經不住實戰的考驗,這也是我們在本次實習過程中得到的一個重要教訓。

          二、理論聯系實踐是關鍵

          透過此次的實習過程我們還發現,僅僅有熟練的理論知識對于我們來說是遠遠不夠的,作為學習了這么長時間的'我們,能夠說對有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系,我們都基本掌握。但是在這次實習過程中仍然很吃力,這是我們認識到會計理論如果離開實踐過程皆為零,實際操作性和實踐性對于會計人員來說至關重要,離開實踐環節理論只是紙上談兵。

          三、足夠的耐心、細心是保障

          會計工作本來就是煩瑣的工作,在這次實習的過程中我們深刻體會到了這一點。在開始的實習過程中,整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦,以致于簡單的填寫憑證、記賬都會試算不平。出錯越多,越是心浮氣躁,出錯就越多,構成惡性循環。到之后,我們認識到了這一不足之處之后,謹慎填寫,不但速度加快了,效率也提高了,起到了事半功倍的效果。因此,在財會工作中切忌粗心大意,馬虎了事,心浮氣躁。其實做任何事都一樣,都需要有一顆平常心。

          透過這次實習,增強了我的實踐潛力。對自己行事的態度也有所改善。僅僅的一個月在校實習,我將受益終生!

        財務管理實習報告4

          20xx年的畢業實習圓滿完畢了,我們都很快樂和不舍。經過我們小組三人的實踐和努力學習,在同事師傅們的指導和幫助下,對公司的概況和財務機構有了一定的了解,對公司的財務管理及內部制度有了初步的認識,在與其他會計人員交談過程中學到了許多難能可貴經歷和知識。

          通過這次實踐,使我對會計實務有了了解,也為我今后的順利工作打下了良好的根底。

          我們實習的單位xx分公司,我們小組三人在這個單位元旦假日前實習了會計電算化,現在實習財務管理。我們通過實習了解到,中國-團太原分公司,是從事固定電信效勞,國有及國有控股企業。執行新企業會計制度,采用的核算方法是本錢法,報表類型是單戶表,經營形式是國有獨資,新報因素是連續上報,屬于大型經營規模的公司!劳小黝惞潭娦啪W絡與設施,主要經營國內、國際語音、數據、圖象及多媒體通信與信息效勞,以及相關的系統集成、技術開發等業務。財務部門崗位設置是,總管會計負責人一名,總會計師一名,會計機構負責人一名,會計人員三名。 我們小組觀看了專家們的實際操作賬務處理程序,填制憑證,和審核憑證。從事會計工作四人,分別接到不同的營業廳的帳,然后核算無誤后,錄入電腦。然后又由會計機構負責人審核。我們也試著做了做公司的業務。

          特別是目前的就業形勢下所反映的高級技工的工作時機要遠遠大于大學生,就是因為他們的動手能力很強。而我們大學生卻很難在畢業后就找到適宜的工作,因為我們根本不知道工作的流程。 我們在旁學習師傅們是如何對這些各營業廳交來的帳做處理。我們對審核原始憑證后編制記賬憑證。我根據原始憑證所必需的要素認認真真審核了原始憑證后,錄入記帳憑證,先按此筆業務錄入簡明而清楚的摘要,然后按會計分錄選會計科目,并在相應的會計科目的借方和貸方錄入金額,最后在檢查各個要素準確無誤后,按下保存并打印出記帳憑證和相應的原始憑證釘在一起。剛開始我制作的速度比較慢,而且在宋師傅審核憑證時能發現一些錯誤的憑證。

          我們這次的實習很成功,相信以后我們一定會學的更好。我們認真的完成最后一天的任務,將實習中發現的問題與專家進展溝通,認真聽取專家的指導意見,提升自己的實際工作能力和理論指導實踐的能力。上周的會計電算化也是在這里實習的,對于我們來說兩個星期的相處,讓我們很投緣,也很舍不得,這次很好的實習學習時機,讓我們對會計工作和財務管理有了不同于往常的概念,相信以后我們小組的成員無論是在擔任會計工作還是繼續學習,都會取得好的成績。

          我們只能從報表來分析償債能力,沒有根據更多的資料和全面周全的考慮,也許我們只是實習生總會計師只是簡單的給我們大概講了幾個數據的應用,通過上網查找資料找到了很多關于償債能力分析的方法。以資產負債表、現金流量表為根據,計算一系列比率指標并與有關評價標準進展比較。但隨著市場經濟特別是資本市場的開展,這些比率指標在計算、分析評價上已顯出一定的`局限性,我們拿到的是公司xx年第三季度的利潤表和資產負債表。我們進展了分析,企業的經營方式較為單一,只有主營業務收入,而費用又較高,稅金是比較高的一項費用和銷售費用較高,財務費用中也是只有利息支出和收入,而財務費用是金娥比例最高的一項了。而我們做的分析過于外表,看不到隱性的因素和考慮不到七夜的運營情況,只是就表分析上面的工程,缺乏工作經歷。

          通信行業是關系國計民生的根底產業,其行業特點是建立投資大,回收期長,收入不穩定且利潤低。目前通信建立投資責任由自己公司獨家承擔,與其它行業不同,通信系統具有網絡性、整體性和聯動性,其建立工程建成投產交付運營后運作的獨立性差,每一條線路都必須與整體網絡有良好的銜接。作為技術聯系嚴密的網絡型根底設施產業,通信行業內部的經濟聯系比一般工商企業更復雜,系統內的關聯性非常強,各個環節之間都容易產生相互制約的作用。在運營中比較容易遇到以上問題。

          單位:元公司債務負擔沉重,改善償債能力需要新的投資人注入資金。公司進入良性經營狀態的前提之一是改善財務構造、債務構造以及債務期限構造,即降低資產負債率、將部分硬貸款轉化為軟貸款、合理安排長短期貸款的構成。

          會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間,我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦,但是,只要你用心地做,反而會左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。做賬切忌:粗心大意,馬虎了事,心浮氣躁。做任何事都一樣,需要有恒心、細心和毅力,那才會到達成功的此岸!我們這次的實習很成功,相信以后我們一定會學的更好。

        財務管理實習報告5

          一、實習概況

          20xx年2月28日,我正式以一個新人的面孔朝氣蓬勃的天普信息科技有限公司總經理的面前,開始了我為期一個月的實習?偨浝眄樌耐饬宋业膶嵙曇,并對我說:“在我們公司,你一定能夠學到不少東西,好好干!”簡短的一句話,給了原本對實際的工作還有些茫然的我很大鼓勵。

          二、實習內容

          第一天的實習,我有些拘謹。畢竟第一次坐在開著冷氣的辦公室里,看到別人進進出出,忙碌的樣子,我只能待在一邊,一點也插不上手,心想我什么時候才能夠融入進去呢。雖然知道實習生應該主動找工作干,要眼力有活,可是大家似乎并沒有把我當作一個迫切需要學習的實習生看待,每個人都在忙著自己的工作。這樣的處境讓我有些尷尬,當即有些氣餒的認為,難道我就這樣呆坐到實習結束?難道大家都信奉那句教會小的餓死老的那句話?可是一想到目前大學生的實習情況似乎都是這樣時,我馬上開始平靜自己的心情,告訴自己,不要急慢慢來。之前在家我在網上曾查了一些資料,我想應該會對我實習有幫助。

          公司的會計部并沒有太多人,設有一個財務總兼,一個出納,兩個會計員,我很幸運,跟了一個從業多年的注冊會計師,在他身上學到了很多東西,有一些確實是在學校里學不到的,就是一種對事業的專注和勤奮的精神。第一天去那里的時候,那里他交代了一下我的工作內容,剛開始我還覺得蠻緊張的,再和他的交流之后,我漸漸的放松了自己。

          他就叫我先看他們以往所制的會計憑證。由于以前在學校模擬實踐經驗,所以對于憑證也就一掃而過,總以為憑著記憶加上大學里學的理論對于區區原始憑證可以熟練掌握。也就是這種浮躁的態度讓我忽視了會計循環的基石——會計分錄,以至于后來朱會計讓我嘗試制單的良苦用心。于是只能晚上回家補課了,把公司日常較多使用的會計業務認真讀透。

          步入工作崗位后,才發現自己有很多看起來簡單的事情做起來卻不是那么容易,需要細心跟耐心。其實會計憑證的.填制并不難,難的是分清哪些原始憑證,就是各種各樣五花八門的發票。我除了公共汽車票外一個也不認識,什么機打發票,手寫發票,商業,餐飲,更別說支票和銀行進帳單了。連寫著禮品的發票我也不知道怎么走賬。想像平時我們學習的都是文字敘述的題,然后就寫出分錄,和實際工作有著天壤之別。大家都很忙,一天做幾家帳,沒有人有時間交我辨認,于是我就去圖書館找這方面的書,找到一本《發票知識問答》,看完以后,再區分那些票據,思路清晰多了,后來我自己也練習了登記帳憑證,做完后讓前輩幫我訂正,幾天下來,我的業務熟練了許多。

          制好憑證就進入記帳程序了。雖說記帳看上去有點象小學生都會做的事,可重復量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細心是很難勝任的。因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了,每一個步驟會計制度都是有嚴格的要求的。例如寫錯數字就要用紅筆劃橫線,再蓋上責任人的章,才能作廢。而寫錯摘要欄,則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要,平常我們寫字總覺得寫正中點好看,可摘要卻不行,一定要靠左寫起不能空格,這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。對于數字的書寫也有嚴格要求,字跡一定要清晰清秀,按格填寫,不能東倒西歪的。并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱,不能亂寫,否則總長的借貸的就不能結平了。

          如此繁瑣的程序讓我不敢有丁點馬虎,這并不是做作業時或考試時出錯了就扣分而已,這是關乎一個企業的帳務,是一個企業以后制定發展計劃的依據。所有的帳記好了了,接下來就結帳,每一帳頁要結一次,每個月也要結一次,所謂月清月結就是這個意思,結帳最麻煩的就是結算期間費用和稅費了,按計算機都按到手酸,而且一不留神就會出錯,要復查兩三次才行。一開始我掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話下了,可就是因為粗心大意反而算錯了不少數據,好在朱會計教我先用鉛筆寫數據,否則真不知道要把帳本涂改成什么樣子。

          曾有幾次想過要放棄。也許我是剛開始工作,有時受不了老板和同事給的“氣”,自己心里很不舒服,就想辭職再重新換個工作得了。但靜下心來仔細想想,再換個工作也是的,在別人手底下工作不都是這樣么,想著找工作也不是件容易的事情?就慢慢的堅持下來了。剛開始。就應該踏踏實實的干好自己的工作,畢竟又沒有工作經驗,現在有機會了就要從各方面鍛煉自己。不然,想念以后干什么都會干不好的,F在的工作,相比其他人來說也不是很難,畢竟自己還是熟悉了這里的一切,也不是和其他人比,工作也不是很難,很容易進入工作,關鍵是學習對人怎么說話、態度及其處事。

          由于經驗少,我現在這方面還有欠缺,F在才明白,在校做一名學生,是多么的好!早晚要工作,早晚要步入社會,早晚要面對這些避免不了的事。所以,現在我很珍惜學習的機會,多學一點總比沒有學的好,花同樣的時間,還不如多學,對以后擇業會有很大的幫助。再說回來,在工作中,互相諒解使我很感激他們。

          每天在規定的時間上下班,上班期間要認真準時地完成自己的工作任務,不能草率敷衍了事。每日重復單調繁瑣的工作,時間久了容易厭倦。顯得枯燥乏味。但是工作簡單也不能馬虎,你一個小小的錯誤可能會給公司帶來巨大的麻煩或損失,還是得認真完成。

          三、總結

          我從個人實習意義及對會計工作的認識作以下總結:

          一、作為一個會計人員,工作中一定要就具有良好的專業素質,職業操守以及敬業態度。會計部門作為現代企業管理的核心機構,對其從業人員,一定要有很高的素質要求。

          二、作為一個會計人員要有嚴謹的工作態度。會計工作是一門很精準的工作,要求會計人員要準確的核算每一項指標,牢記每一條稅法,正確使用每一個公式。會計不是一件具有創新意識的工作,它是靠一個又一個精準的數字來反映問題的。所以我們一定要加強自己對數字的敏感度,及時發現問題解決問題彌補漏洞。

          三、作為一名會計人員要具備良好的人際交往能力。會計部門是企業管理的核心部門,對下要收集會計信息,對上要匯報會計信息,對內要相互配合整理會計信息,對外要與社會公眾和政府部門搞好關系。在于各個部門各種人員打交道時一定要注意溝通方法,協調好相互間的工作關系。

          這二個月的實習給我的感觸太深了,仿佛一下子長大成人,懂得了更多地做人與做事的道理,真正懂得學習的意義,時間的寶貴,和人生的真諦。讓我更清楚地感到了自己肩上的重任,看到了自己的位置,看清了自己的人生方向。這次的實習經歷讓我終生受益匪淺。走向社會,人際關系有時真的比工作能力還要重要,良好的人際能給我們的工作帶來順利,帶來成功,帶來機遇。在工作中把每個人都當作良師益友,那么才有可能在工作中收獲的更多。

        財務管理實習報告6

          實習是我們從大學走向社會必須經歷的一個環節,它可以讓我對社會有一個提前的認識,使我們走進社會不至于盲目、不知所措。

          一、 實習目的

          會計是對會計單位的經濟業務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監督,旨在提高經濟效益的一種核算手段,它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。會計是加強經濟管理,提高經濟效益的重要手段,所以我選擇了會計作為我財務管理實習的主要內容。

          針對于此,在進行了兩年的大學學習生活,通過對《會計學原理》、《財務會計》、《成本會計》及《財務管理》的學習,可以說對會計已經是耳熟能詳了,所有的有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系,我都基本掌握了,但這些似乎只是紙上談兵,倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用,那我想我肯定會是無從下手,一竅不通!皩嵺`出真知”只有實踐才能更好的掌握這門知識。因此,這個寒假根據學校的要求我參加了十天的實習工作。

          二、 實習時間

          20xx年1月21日

          三、 實習地點

          重慶大江時創車輛零部件有限公司。重慶大江時創車輛零部件有限公司位于重慶市巴南區魚洞鎮,由重慶大江工業集團(國營107廠,隸屬于中國兵器裝備集團公司)和四川達州煤業集團共同投資組建的合資公司。公司實力雄厚,專業加工帶有“K誠”產品標識的車輛鍛造零件,主要為輕、中、重型汽車配套生產前、后橋及零部件。

          四、 實習內容

          我在這家公司的主要實習內容是出納工作和會計工作,其中有記賬憑證的制作,會計電算化,賬簿的制作,銀行結算業務等等。

          第一天來到公司,我的任務便是熟悉實習的環境,了解公司的'業務范圍,這些都是一名會計人員所必須清楚的,與會計工作有很大的關聯。經過一天的努力,我基本了解了公司的基本業務、會計科目的設置以及各類科目的具體核算內容,也了解了作為會計人員上崗所要具備的一些基本知識要領。雖然實習不像正式工作那樣忙,那樣累,但我真正把自己融入到工作中了,因而我覺得自己過得很充實,覺得收獲也不小。

          一天的時間,我迅速的適應了這里的工作環境。

          第二天,我的工作是熟悉公司以前的憑證,整理原始憑證等一些細小的工作。雖然之前在學校的學習主要是會計分錄,但真到實際,看著這些憑證,有些科目簡直一點印象也沒有。

          當時在學校學習時,對于一些科目是一掃而過,沒用心去理解,現在想來,知識不再多,每一點知識都是有用的。這一天我了解了會計的大體工作,并不像我們想象的那樣,只是填寫憑證等,還要把所有的單據按月按日分門別類,并把每筆業務的單據整理好,用圖釘裝訂好,還有很多繁瑣的事情。會計工作并不簡單。

        財務管理實習報告7

          一.實習地點及企業的基本概況

          二.實習目的

          學習了一年,學習的專業課程有《基礎會計》、《中級財務會計》等課程,對于會計的基礎知識我已有了一定的認識。但在不斷的學習和探索中發現了許多問題,會計是個講究經驗的職業,工作經驗是求職時的優勢,但是我對會計工作流程還不是很了解。為了將自己所學到的理論知識真正地運用到實踐中去,為了積累更多的工作經驗,作到學以至用,希望通過實習,在實踐中鍛煉自己、檢驗自己、吸收知識、彌補不足。充分了解什么是現代社會所需要的財會人員,為日后的工作打下夯實的基礎。

          三、實習內容

          1、原始憑證的整理;

          2、原始憑證的核簽;

          3、票據的粘貼;

          4、登記記賬憑證;

          5、打印憑證;

          6、填寫支票;

          7、發放工資;

          8、會計簿記的登記。

          四,實習過程

          此次實習,我主要職責是協助財務人員進行賬實核對、賬證核對、賬賬核對等賬務方面處理,以及電腦登賬和一些辦公室文員工作

          剛開始上班的,我的心里很沒有底,雖然對能接觸到真實的會計工作感到興奮,但更多的是單獨處在這個陌生的環境忐忑緊張的心情,總是覺得自己會做不好會給其他的工作人員到來麻煩等等。

          然而開始工作的時候卻并沒有像我想的一樣直接接觸到實際的工作,第一天前輩們做各種會計報表,原始憑證,財務報告,編制財務報告,核對現金日記賬、銀行存款,日記賬與總帳余額是否相符等等,而我只能在旁邊看,負責帶我實習的前輩只是讓我看一些簡單的憑證和賬本,讓我緊張的心情慢慢的適應了下來。經過幾天重復的工作,我雖然適應了單位的生活,但是連續幾天都是在這樣枯燥無味的情況下過去的,當時我覺得這些憑證,賬本上的科目記載和我在學校學的差不多,資金往來等業務我也能準確的做出相應的歸類,就覺得其實會計其實也是挺簡單的。于是我的心情開始浮躁了起來。

          幾天過去后,工作漸漸的多了起來,我也開始接觸了做記賬憑證的工作,開始的時候真的 是漏洞百出,當我做完第一張憑證的時候,自我感覺是相當的良好了,繼而拿給我的指導老師看,但是他就給我指出了幾處錯誤,其中尤為重要的就是數字金額的填寫上,比如數字的大小寫上、大寫數字要如何填寫,小寫數字要如何填寫,并告誡我會計工作是項謹慎的工作,填寫每一項的時候都要再三的檢查,一個不慎都有可能關系到公司利益。漸漸的在實習老師的指導下,我做的憑證錯誤越來越少。會計工作并不是每天都是很忙的,有時一天下來忙的是腳打后腦勺,有時則是一天都沒有事情做,很快我也適應了這樣的工作生活。沒事情做的時候我也會去其他部門逛逛,其他部門大多也是挺忙的,有時一個電話過來就要出動好幾人。那是我還在慶幸,幸好我是在財務部門。我盡可能的把自己的工作做好,但盡管如此,偶爾也還是會出錯誤。慢慢的我也接觸了很多別的事情像是去銀行對賬等等。

          這次實習,學到的知識是我在大學中沒有學到的。就像如何與同事們相處,相信人際關系是現今不少大學生剛踏出社會遇到的一大難題?吹竭M進出出的會計人員,我有點兒不知所措,大家似乎并不注意我這個迫切需要學習的實習生,我有點兒失落,但是一想到現在的實習生都這樣,我平靜下來,因為知道實習生要主動找活干,所以我就一直努力著。說實話,第一天我有些拘謹,于是在實習時我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的,而自己也盡量虛心求教,不恥下問。要搞好人際關系并不僅僅限于本部門,還要跟別的.部門例如市場部等其他部的同事相處好,那樣工作起來的效率才會更高,人們所說的“和氣生財”在我們的日常工作中也是不無道理的。而且在工作中常與前輩們聊聊天不僅可以放松一下神經,而且可以學到不少工作以外的事情,盡管許多情況我們不一定能遇到,可有所了解做到心中有數。

          我在日常工作中還學習到了很多書中沒有的細節的東西。例如:

          1.寫錯數字就要用紅筆劃橫線,再蓋上責任人的章子,這樣才能作廢。而我們以前在學校模擬實習時,只要用紅筆劃掉,在寫上“作廢”兩字就可以了。

          2.寫錯欄,則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的,平常我們寫字總覺得寫正中點好看,可卻不行,一定要靠左寫起不能空格,這樣做是為了防止欄被人任意篡改。在學校學習時,對欄很不看中,認為可寫可不寫,沒想到這里還有名堂呢!真是不學不知道!

          3.對于數字的書寫也有嚴格的要求,字跡一定要清晰清秀,按格填寫,不能東倒西歪的。并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱,而不能亂寫,否則總帳的借貸雙方就不能結平了。所有的帳都記好了,接下來就結帳,每一帳頁要結一次,每個月也要結一次,就是所謂的月清月結,結帳最麻煩的就是結算期間費用和稅費了,而且一不留神就會出錯,要復查兩三次才行。

          別以為掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話下了,常有人因為粗心大意反而算錯了不少數據,如果在不確定的情況下,你可以先用鉛筆進行記賬,以妨出錯時不好改。

          五,實習過程

          實習使我在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識。通過此次實習,將所學的理論知識與實踐相結合起來,讓我對整個會計核算流程有了詳細而具體的認識,熟悉了會計核算的具體工作,在實習期間,主要利用真實的會計憑證及財務賬表對一定期間的經濟業務進行會計核算,熟悉了財務軟件在實際的會計工作中的各種操作,體會到了會計電算化帶來的便捷。

          另外,企業是一個社會環境,我在實習期間知道了如何與不同年齡的人去交流溝通,加深了自己的社會閱歷。會計這份工作要求我們必須細心,切忌:粗心大意,馬虎了事,心浮氣躁。這正是我所不足的,我日后必須要改正,同時我相信在以后的理論課上能夠對所學有更多的反思,能夠想到如何去學會那些知識,將所學理論與實習心得融入到一起,做到從理論到實務再到理論,最后將實務做的更好。

        財務管理實習報告8

          畢業實習是每一個人必須擁有的一段經歷,我在20xx年的畢業實習這段經歷,有苦有甜有辛有酸,它使我們在實踐中了解社會,讓我們學到了很多在學生時代里根本就學不到的知識,打開了視野,增長了見識,為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。

          一、實習目的

          對于一名大學四年級的我來講,畢業實習這個名詞是既熟悉又陌生,熟悉的是,我作為一名專升本的學生,畢業實習已經是過去時了,可是曾經實習過的我,對于實習又是挺陌生和神秘的,因為它真正的讓我明白實習不僅僅是一天兩天,一周兩周的事情,而是一個漫長的成長過程,它讓我們從學生時代邁入這個復雜的社會,從對社會的無知到領悟人生的真諦,從愚昧到智慧的蛻變!

          二、實習內容

          作為一名財務管理專業的學生,畢業實習是財務管理專業本科教學中非常重要的一個實踐性教學環節,其目的是:首先,通過專業實習,較全面、深入地了解會計核算和財務管理工作的意義,熟悉現行會計、財務管理制度和實務操作技能,使學生對會計工作和財務管理工作實踐有一個較全面的感性認識。其次,使學生進一步消化和深化已學到的專業理論知識。同時通過實踐環節,檢查學生對所學理論知識的理解程度、掌握程度和應用能力;檢查學生畢業論文有關的各項準備工作的計劃性和完善程度。再次,通過畢業實習,培養學生觀察問題、分析問題和解決問題的能力,為今后較順利地走上工作崗位打下一定的基礎。最后,通過畢業實習,培養學生理論和實踐相結合的能力,培養實事求是的工作作風,踏踏實實的工作態度,樹立良好的職業道德和組織紀律觀念。

          隨著會計制度的日臻完善,社會對會計人員的高度重視和嚴格要求,我們作為未來社會的會計專業人員,為了順應社會的要求,加強社會競爭力,也應該嚴于自身的素質,培養較強的會計工作的操作能力,為響應學校的號召和教學的任務要求,我再次經親戚介紹來到家鄉縣城的xx裝飾設計工程有限公司進行為期六周的畢業實習。經過在xx裝飾設計工程有限公司的實習,我結合自己所學的知識對專業業務有了更深層次的認識,使自己更加充分地了解了理論與實際的關系。這次實習的內容主要包括會計業務,從原始憑證到會計報表的流程,以及公司的資產運營,財務預算等。

          公司的口號是平價環保做精品。首先是規;洜I。文業裝飾設計擁有的兩店一中心,一體驗館及材料工藝展示廳的規模在xx中位于前列,這樣可以降低一部分管理成本。其次是專業化設計團隊。文業擁有一批專業設計師,設計團隊非常穩定,有別于xx行業流行的營銷定崗,是真正以設計定崗的公司。這樣可以減少設計師資源浪費。第三是垂直化工程管理。這又是文業的一大特點,目前南城的家裝公司基本上都是項目經理制,而雅美居打破這一常規管理方式,其垂直化管理即公司直接管理到工人,省去中間環節,這一舉措基本上可以降低成本10%左右。第四是材料集成。公司成立材料集成中心,實行統一進貨,統一配送,這樣不僅可以節省5%至10%的成本,而且可以確保材料的品質。

          第一天的實習,我有些拘謹。畢竟第一次坐在開著冷氣的辦公室里,看到別人進進出出,忙碌的樣子,我只能待在一邊,一點也插不上手,心想我什么時候才能夠融入進去呢。雖然知道實習生應該主動找工作干,要眼力有活,可是大家似乎并沒有把我當作一個迫切需要學習的實習生看待,每個人都在忙著自己的工作。這樣的處境讓我有些尷尬,她看到我這樣,就讓我別那么緊張。我馬上開始平靜自己的心情,告訴自己,不要急慢慢來。之前在家我在網上曾查了一些資料,通過我親戚的介紹也了解一些。

          公司的會計部并沒有太多人,設有一個財務總監,一個出納,一個會計員,我跟了一個從業多年的會計師,也就是我舅媽。在她身上學到了很多東西,有一些確實是在學校里學不到的,就是一種對事業的專注和勤奮的精神。第一天去那里的時候,那里她交代了一下我的工作內容,剛開始我還覺得蠻緊張的,不過漸漸的就覺得不那么緊張了。她就叫我先看她們以往所制的會計憑證。由于以前在學校模擬實踐經驗,所以對于憑證也就一掃而過,總以為憑著記憶加上大學里學的理論對于區區原始憑證可以熟練掌握。也就是這種浮躁的態度讓我忽視了會計循環的基石——會計分錄,以至于后來我舅讓我嘗試制單的良苦用心。

          于是只能晚上回家補課了,把公司日常較多使用的會計業務認真讀透。同時,在實習的過程中,我向舅媽詢問了下公司的財務管理模式和理財環境,她說雖然這個公司規模不是很大,但是屬于xx總公司的子公司,還是有自己比較獨立的財務室和總經理室,他們實行的是,主要由公司的總經理來總管企業的各項實務,而其他部門科室相互獨立,在這點上她說:“我公司嚴格按照《中華人民共和國會計法》的要求實行各項工作,實行嚴格崗位分離制度,防止財務出現財務問題。加強內部監控制度,和責任到位制度。全體職工實行每天簽到考勤制度,獎罰分明,公開公正。說到這里舅媽還不慌不忙的拿出來公司以前年度的優秀的獎章,全縣優秀合法企業,20xx年度全縣納稅先進單位等。

          三、實習總結

          會計,就是對具體事物進行計算,記錄,收集數據、資料,通過加工轉換為對用戶決策有用的財務信息的一門工作。作為一門應用性的學科,會計里的計算都是簡單的四則運算,不需要動太大腦筋。所以就算只會小學的加減乘除,同樣可以出色的完成做賬。會做賬并不稀奇。但是優秀的.會計卻是踏踏實實做賬做出來的,不是考會計理論考出來的。所以只懂得理論知識是不夠的,只有在理論的基礎上多實踐,積累經驗,才能在工作中靈活應變,游刃有余。心細,有耐性是做會計必備的素質和條件。

          會計作為一項重要的經濟管理工作,一項加強經濟管理、提高經濟效益的重要手段,沒有會計工作,政府,企業的財政將會一團糟。經濟管理離不開會計,經濟越發展會計工作就顯得越重要。如此重要的工作,能馬虎得嗎?稍微錯一點數據,少看一個小數點、多看幾個零,所造成的損失也許不堪設想。大企業,大公司的海量數據,大到不是手工做賬能應付得了的,就算有計算機的幫助,如此龐大的數據,和枯燥的操作、計算,沒有驚人的耐性,又怎么能勝任呢?

          其實不僅會計一門工作如此,其她任何事情又何嘗不是如此呢?在任何一個領域,無論學習,科研,還是生活中的瑣事,如能保持即心細又有耐性,效果一定是事半功倍!既然是這樣的重要,所以職業道德就更為重要。不然的話,就會有很大的損失,很多公司做幾套賬,就是會計領域道德的喪失......

          這次畢業實習給我很大的啟迪,特別是會計領域上更是重要,其實就是要嚴格的遵守職業的道德,各個行業都是一樣的。最后,得出了這樣的兩句名言!疤煨薪,君子以自強不息;地勢坤,君子以厚德載物”......

        財務管理實習報告9

          財務管理技能實訓是一種理論知識與實踐技能有效結合與綜合運用的訓練平臺。這學期財務管理實訓的幾次模擬經營課程,讓我受益頗多。我們小組經營的公司是吉林電子科技有限公司,我在公司擔任的是資金經理的角色,主要負責現金流量表的預測和管理。我同我們小組成員一起來對我們模擬公司的經營進行了決策和管理。由于我們公司第一季度經營良好,第三季度有所下降,從第五季度開始凈利潤都出現了穩定的增長。所以,接下來我將對公司第一、第二、第三、第五、第六季度的現金流量表的一些情況做簡短的分析,同時,總結出一些我在這次的模擬經營實訓的幾點心得。

          現金流量是投資決策考慮的關鍵指標,它是進行企業價值判斷的'重要指標,是企業持續經營的基本保障,也是企業擴大再生產的資源保障,同時還是影響企業流動性強弱的決定因素。對于企業來說,若在購買生產線之前未對預計當期現金流出和下季初費用扣除加以計算,就無法安排好籌資方案,企業將很可能出現資金鏈的斷裂。如果通過緊急貸款補足負的現金流量,之后只好通過借款維持經營,借款的額度又受財務狀況的直接影響,這樣的話,企業容易走入到一個財務困境中。所以,科學地分析和利用現金流量表是報表使用者進行正確決策的前提之一。

         。ㄒ唬┑谝患径扔捎诠境闪倓偝闪,需要購買原材料,生產設備等基礎設施以及雇傭工人和產房租賃,從而公司產生了一批投資資金和運營資金以及勞務資金流出。但是,公司向銀行貸款,填補了資金缺失,使得本季度期末現金及現金等價物余額達到了509800元,F金流量表具體情況如下:

         。1)經營活動產生的現金流中:購買商品、接受勞務支付現金304200元;支付給職工以及職工支付的現金150000元;支付的其他與經營活動有關的現金338700元。

         。2)投資活動產生的現金流中:構建固定資本、固定融資資產、無形資產和其他長期資產支付的現金2150000元。

         。3)籌資活動產生的現金流中:分配股利、利潤和償付利息所支付的現金25000,借款收到的現金500000元。

         。ǘ┑诙径乳_始公司各項活動都陸續開始了運營,所以,經營活動產生了較多的現金流出,其中:購買商品、接受勞務支付現金678600;支付給職工以及職工支付的現金150000元;支付的其他與經營活動有關的現金434740元;支付各項稅費177239.5元。但是,由于上一季度有效地經營,特別是購買的低端生產線市場反應好,本季度出現了銷售商品、提供勞務收到的現金438750元,使得本季度期末現金及現金等價物余額達到了196670.5元。

         。ㄈ┑谌径扔捎跊Q策失誤,當期現金流出和下季初費用考慮不到位,公司訂單數量的獲取和產量的不對稱,加上引進了新的一條低端生產線,公司出現了緊急貸款。

         。1)經營活動產生的現金流中:購買商品、接受勞務支付現金795600元;支付給職工以及職工支付的現金180000元;支付的其他與經營活動有關的現金717760.81元;支付各項稅費403600元。

         。2)投資活動產生的現金流中:構建固定資本、固定融資資產、無形資產和其他長期資產支付的現金2150000。

         。3)籌資活動產生的現金流中:借款收到的現金1493662.59元;分配股利、利潤和償付利息所支付的現金225532.52元,償還債務支付的現金500000元。本季度籌資公司產生的現金流量凈額為7681300.07元。企業面臨償債壓力和財務風險增大。

         。ㄋ模┑谖寮径让鎸η耙患径韧蝗怀霈F的緊急貸款,我們整個團隊開始反思尋找原因,找到后總結了教訓,重視經營縮減開支,使經營活動產生的現金流量凈額減低到了214608元,向銀行貸款了15000000,大體上經營狀況和資金壓力有所緩解。

         。ㄎ澹┑诹径葹榱烁蟪潭鹊膶崿F公司的效益,我們進行了擴大再生產,購買了高端生產線,因而公司經營支出以及投資支出增加了。同時,本季度償還了以前季度欠下的債務。

         。1)經營活動產生的現金流中:購買商品、接受勞務支付現金866800元;支付給職工以及職工支付的現金300000元;支付各項稅費780259元;支付的其他與經營活動有關的現金1658522.56元。

         。2)投資活動產生的現金流中:構建固定資本、固定融資資產、無形資產和其他長期資產支付的現金350000元。

         。3)籌資活動產生的現金流中:償還債務支付的現金883662.59元。

          總的來說,我們公司的現金流情況還是需要進一步完善,對企業資金的事前規劃和預測還需要加強,以避免因資金斷裂而出現的緊急貸款。同時,需要采取措施提高資金運用能力,降低償債風險和財務壓力。另外,這次實訓中我們身臨其境,切實感受了市場的競爭和殘酷,體會了既不能盲目貸款,更不能盲目擴大產能,明白了只有綜合考慮企業的經營狀況,權衡利弊,統籌安排,合理運用資金的,才能保持企業的長遠發展。

        財務管理實習報告10

          (一)實習單位概況

          xx工程有限公司初創于20xx年,是一家位于xx省xx市鼓樓區的組織機構,地址在xx省xx市xx鎮工業路xx號,所屬行業為:制造業、電氣機械及器材制造業、家用電力器具制造、家用清潔衛生電器具制造。工業除塵系統工程承接,環保設備及配件,工程機械及零配件的開發,機械設備及標準件,工程材料,化工產品(不含危險品),電氣控制設備,服裝,五金交電,包裝材料批發,代購代銷。

          該在行業中率先引入了創新的經營概念,以實現規;、集團化經營為目標,采用統一的運作機制,系統的現代化管理,人員、物資的資源共享,加強企業的綜合實力與競爭力,為客戶帶給全方位的優質服務。

          “以人為本,科技興所”是公司的經營理念。硬件上公司配備先進的辦公設備與理想的辦公環境;軟件上公司擁有教授、碩士、學士等高級專業人才組成的隊伍!百|量取勝,客戶為先”是公司的服務宗旨。公司以市場為導向,以服務為宗旨,以質量求發展,以多年的工作經驗和認真細心的工作態度為社會為客戶帶給專業、優質、高效的服務。

          (二)實習目的

          透過此次在xx工程有限公司進行畢業實習,進一步的了解會計制度,運用所學基本理論,基本知識和基本技能,深入社會,結合實踐,鍛煉和提高理論聯系實際的潛力,分析問題解決問題的潛力和社會工作潛力,培養勞動觀點和協作精神,提高自身素質,實現學生由學校向社會的轉變。

          (三)實習資料

          一、根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證。

          1、原始憑證:是指直接記錄經濟業務、明確經濟職責具有法律效力并作為記賬原始依據的證明文件,其主要作用是證明經濟業務的發生和完成的狀況。填寫原始憑證的資料為:原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本資料(對經濟業務的基本資料應從定性和定量兩個方面給予說明,如購買商品的名稱、數量、單價和金額等),填制單位及有關人員的簽章。

          2、記帳憑證:記帳憑證是登記帳薄的直接依據,在實行計算機處理帳務后,電子帳薄的準確和完整性完全依靠于記帳憑證,操作中根據無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的資料:憑證類別、憑證編號、制單日期、科目資料等。

          二、根據會計憑證登記日記帳。

          日記帳一般分為現金日記帳和銀行存款日記帳;他們都由憑證文件生成的。計算機帳務處理中,日記帳由計算機自動登記,日記帳的主要作用是用于輸出現金與銀行存款日記帳供出納員核對現金收支和結存使用。要輸出現金日記帳和銀行存款日記帳,要求系統初始化時,現金會計科目和銀行存款會計科目務必選取“日記帳”標記,即證明該科目要登記日記帳。

          三、根據記賬憑證及所附的原始憑證登記明細帳。

          明細分類帳薄亦稱明細帳,它是根據明細分類帳戶開設帳頁進行明細分類登記的一種帳薄,輸入記帳憑證后操作計算機則自動登記明細帳。

          四、根據記賬憑證及明細帳計算產品成本。

          根據記帳憑證及明細帳用逐步結算法中的綜合結轉法計算出產品的成本。

          五、根據記賬憑證編科目匯總表。

          科目匯總表也由憑證文件生成,其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應時間段的科目匯總表。

          六、根據科目匯總表登記總帳。

          根據得出的科目匯總表操作計算機,計算機產生出對應的總帳。

          七、對帳(編試算平衡表)。

          對帳是對帳薄數據進行核對,以檢查記帳是否正確,以及帳薄是否平衡。它主要是透過核對總帳與明細帳、總帳與輔助帳數據來完成帳帳核對。試算平衡表就是將系統中設置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額進行平衡檢驗,并輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來說計算機記帳后,只要記帳憑證錄入正確,計算機自動記帳后各種帳薄就應是正確的、平衡的,但由于非法操作,計算機病毒或其他原因有可能回造成某些數據被破壞,因此引起帳帳不符,為保證帳證相符,應經常進行對帳,每月至少一次,一般在月末結帳前進行。

          八、根據給出的相關資料編制本月的負債表和損益表;

          將十二月月初數視為年初數,本月視為本年數編制會計報表。資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的一種會計報表,它根據“資產=負債所有者權益”的會計方程式,說明企業的財務狀況。損益表是反映企業在必須期間內的經營成果的會計報表,損益表按照權責發生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進行配比,從而計算出報告期的凈損益數。根據具體要求操作計算機得出本月的負債表和損益表。

          (四)實習的過程

          20xx年xx月xx日我懷著激動地情緒來到公司上班,看到同事們都在忙忙碌碌的做事,氛圍十分的好。第一天我們了解公司的基本狀況,本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證,通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進項發票月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證,當月認證當月務必抵扣,未認證的發票從開票日期至180天內有效。然后根據當地稅務規定的的抄稅時限(次月的1—5日)。

          將已經開具使用的發票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國稅局抄稅。最后在15號之前報國稅和地稅,之后就開始做賬務處理。

          經過差不多2個多月的學習,我基本上學會了公司的整個流程。首先,從客戶那里取得原始單據回來,我們開始粘貼原始憑證,粘貼原始憑證也有很多技巧,怎樣粘貼的好看、整齊,等到時候附在記賬憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達財務軟件,下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們能夠查看明細賬和總賬,然后透過速達直接生成資產負債表和利潤表。

          一、實習會計流程

          一)、關于憑證整理:我們首先從客戶那取得真實、合法的憑證,其中的憑證務必是為生產經營所發生的相關收入,費用,其取得的憑證務必是貼合會計法規定的要求,然后我們將這些憑證進行分類、歸集、整理并粘貼。

          二)、關于申報納稅:我們透過粘貼好的原始憑證進行憑證錄入審核后進行期末結轉登賬,記賬。透過收入我們能夠填寫本月應繳納的增值稅和地稅。其中分為核定征收和查賬征收,按照其企業不同的基本狀況的如實填寫納稅申報表。每月的15日之前務必將上月的稅報完并且上交稅款。對于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國稅進行抄稅,或者取得進項稅票也要同時到國稅去認證才能抵扣銷項稅款。透過這些數據如實填寫一般人納稅人申報表。

          三)、關于其他業務服務:我們透過這一段時間的學習,我懂得了辦理一般納稅人的要求和流程,辦理一般納稅人需要貼合稅法的相關規定。辦理一般納稅人要購買金稅卡,金稅卡的發行,流程和所需證件。每一年納稅人還要對稅務登記證進行工商年檢,其年檢應在6月30日之前完成。

          四)、關于個人:還有在公司應注重同事之間,客戶之間的溝通和交流。做會計的我們要管好自己的嘴,不能隨意透露顧客的商業機密。在公司我們要遵循公司制度和規定,服從公司的管理,更好的為他人服務。

          二、有關會計實務工作改革的幾點意見

          會計管理作為國民經濟管理中的一個重要組成部分,其在社會經濟發展中的作用將越來越大。隨著知識經濟時代的來臨、管理方式的變化,會計工作的重點應日益從信息加工演化為對知識、信息的分析、決定和運用上來,會計實務工作方面的改革勢在必行。

          一)、不斷擴大會計職業范圍。

          在知識經濟時代,會計工作的基點已經不是僅僅滿足于過去的信息(計算機能輕而易舉地在極短時間內完成此項任務),而是將信息控制、未來預測作為工作的重點。會計工作除傳統的企業會計核算外,財務管理、經營計劃制訂、財務控制系統設計、投資決策等應成為重要的職業范圍。因此會計實務工作者應不斷拓寬視眼,延伸和轉變會計工作的功能,充分發揮會計在知識經濟時代應有的作用。

          二)、不斷更新會計知識體系。

          在知識經濟時代,企業組織結構將出現較大的變革;其稅法也在不斷的更新,完善;按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度;企業越來越重視人力資源和人力投資,員工也期望將自己的智慧財產投資于企業;企業的更多精力將放在新產品的研究上。另外,經濟各部門之間的聯系更為緊密,經濟運行的“觸角”也延伸向經濟部門以外的其他領域,如政治、文化、環境等等,近年來出現的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端倪。因此會計實務工作者應適應社會變革,不斷增長和更新知識。

          三)、不斷普及與深入信息技術的應用。

          在知識經濟時代,財務信息的收集、分析和處理,資本的籌集、調度和投入,產品的設計、加工和制造等關鍵性的過程,都務必依靠健全的信息技術才能順利進行,隨著經濟信息化的出現,會計軟件運用的越來越廣泛,其會計軟件已代替了老式的手工模式,使得會計處理數據變得精確化、簡單化、國際化。而稅控方面也越來越嚴謹,軟件系統便成了一個不可缺少的橋梁。使得國際互聯網、企業內部網成為會計人員的常用工具,手工處理方式已經到了非變革不可的時候。信息技術在會計中應用的不斷普及與深入,及其本身技術、知識更新的'不斷加快,必將進一步加大對會計職業發展和會計人員知識結構的要求。

          四)、實習心得

          一、作為一個會計人員,工作中必須要就具有良好的專業素質,職業操守以及敬業態度。會計部門作為現代企業管理的核心機構,對其從業人員,必須要有很高的素質要求。

          二、作為一個會計人員要有嚴謹的工作態度。會計工作是一門很精準的工作,要求會計人員要準確的核算每一項指標,牢記每一條稅法,正確使用每一個公式。會計不是一件具有創新意識的工作,它是靠一個又一個精準的數字來反映問題的。所以我們必須要加強自己對數字的敏感度,及時發現問題解決問題彌補漏洞。

          三、作為一名會計人員要具備良好的人際交往潛力。會計部門是企業管理的核心部門,對下要收集會計信息,對上要匯報會計信息,對內要相互配合整理會計信息,對外要與社會公眾和政府部門搞好關系。在于各個部門各種人員打交道時必須要注意溝通方法,協調好相互間的工作關系。工作重要具備正確的心態和良好的心理素質。記住一句話叫做事高三級,做人低三分。

          四、作為一個即將工作或剛邁入社會的新人,也要注下面是我透過這次會計實習中領悟到的很多書本上所不能學到的會計的特點和積累,以及題外的很多道理。

          五、在知識經濟時代,會計教育培養的是高素質的“通才”,教師不僅僅僅是傳授專業知識,更重要的是給學生創造一個有利的學習、生活氛圍,本著能構建完善的知識結構和潛力結構,拓寬知識背景和潛力基礎的原則,讓學生學會“做人、做事、做學問”。一個人只要有一、二個月不學習,就會落后,會計人員將不斷回歸教育,“活到老、學到老”正是為此需要做了很恰當的詮釋。在知識經濟時代,知識將不斷創新,“不創新,就滅亡”,就會計教育而言,一方面,它要求培養的人才有獨立思維的潛力、分析和解決問題的潛力、自我認識和評價的潛力等;另一方面就是要不斷地進行自我充電,讓自己具備更堅實的理論知識,相信知識能給自己帶來財富,帶來機遇,注重知識更新的動態。

          畢業實習是學生大學學習完成全部課程后的最重要的實踐環節也是我們大學生走出校園的第一個舞臺以及告別學生主角的一個橋梁。在學校我學到的永遠是理論知識,能不能把我們學到的知識應用到生活、工作中是我們能否適應社會的基本體現。如果不能巧妙的應用理論知識,我們學的再好那也是紙上談兵。

          畢業實習是學生更直接接觸企業,進一步了解企業實際,全面深刻地認識企業會計的實際運營過程,熟悉和掌握市場經濟條件下企業的會計運營規律,個性是企業市場營銷工作的基本規律;了解企業運營、活動過程中存在的問題和改革的難點問題,并透過撰寫實習報告,使學生學會綜合應用所學知識,提高分析和解決企業市場營銷問題的潛力,并為撰寫實習報告做好準備。在兩個多月的實習時間里,我在我的實習單位,了解和研究了企業主要的一些基本會計狀況和問題,現作出以上報告。

          本次實習是我大學生活重要的里程碑,其收獲和好處可見一斑。首先,我能夠將自己所學的知識應用于實際的工作中,理論和實際是不可分的,在實踐中我的知識得到了鞏固,教學潛力也得到了鍛煉;其次,本次實習開闊了我的視野,使我對此刻的企業會計,工作生活有所了解,我對會計分錄、記帳、會計報表的應用也有了進一步的掌握;此外,我還結交了許多朋友、師兄,我們在一齊相互交流,相互促進。因為我明白只有和他們深入接觸你才會更加了解會計工作的實質、經驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。

          在這次的社會實踐中,我明白了很多事情,也改掉了很多毛病。我明白掙錢的不容易,工作的辛苦,與社會的復雜多變,畢竟學校太單純了。為了適應社會,我們要不斷的學習,不斷的提高自己,在實踐中鍛煉自己,使自己在激烈的競爭中立于不敗之地!

        財務管理實習報告11

          一、實習目的和要求

          1、目的

          通過財務管理實習,更好地理解財務管理性質、特點,明確財務管理工作在經濟活動中的重要地位;使學生鞏固課堂上所學的專業知識,理論聯系實際;了解財務管理工作的具體操作程序和方法,掌握正確處理財務管理業務的能力和技巧;通過本實習還可以使學生增強分析問題、解決問題的能力,將理論與實踐結合起來。

          2、要求

         。1)對實習單位的財務管理過程有較全面的了解,并進行必要的實際操作;

         。2)聽取實習單位有關負責同志和財務部門業務指導人員對企業情況進行講解、介紹;

         。3)在條件允許的情況下,積極參加企業與財務管理工作有關的各種會議,如計劃和預算的'編制、日常的財務管理(如財務報表分析)、財務分析會議和決策會議;

         。4)遵守實習紀律,不無故缺勤,有事向單位請假;

         。5)愛護實習單位公物;

         。6)遵守財經紀律,妥善使用資料,注意資料的保密性,未經實習單位允許,不許將有關資料公開引用或外傳;

         。7)遵守實習單位的規章制度和作息時間,服從企業工作安排。

         。8)必須逐日寫好實習日記。

          二、實習時間及地點

          1、實習時間:16周

          2、實習方式:《中級財務管理》課程實習由室內設計與室外實習相結合。室內設計安排在本班教室和系機房完成;室外實習安排在實習周內(16周)完成,教師全程指導實習。

          3、實習單位:見附表

          三、實習內容

          1、準備工作

         。1)編制財務管理實習工作計劃;

         。2)設計財務管理的主要內容;

         。3)熟悉企業情況。

         。4)收集實習企業的相關資料。

          2、實習活動過程中

          了解實習單位的資金運動過程和業務流程、會計核算的過程和內容、財務管理組織形式、財務分析的主要內容、方法、現代財務管理方法的應用、計算機在財務信息處理中應用等。根據企業特點,分析其優勢和不足,提出建議。

          3、實習后續工作

         。1)完成實習日志的填寫;

         。2)完成實習報告(字數不能少于3000字)。

          四、實習方法和步驟

          1、在進行室外實習前,向學生發放課程實習大綱,讓學生明白具體任務和預期目標;學生據此準備實習內容。

          2、在實習單位進行實習內容的初步搜集、分析、整理工作。

          3、室內實習時,首先進行分小組討論。

          4、分小組討論形成意見后,再班級討論。

          5、教師點評。

          6、學生撰寫3000字以上的課程實習報告。

          五、實習成績評定

          根據實習學生的實習情況、實習日記以及實習報告的內容,把實習成績評定為優、良、中、及格、不及格五個等級。

          優:實習態度端正,服從指導教師的安排,能在實習中發現問題,有獨到的見解,實習日記和實習報告完整。

          良:實習態度端正,服從指導教師的安排,實習日記和實習報告完整。

          中:實習態度端正,服從指導教師的安排,有較完整的實習日記和實習報告。

          及格:服從指導教師的安排,有實習日記和實習報告,但不完整。

          不及格:實習態度不端正,不服從指導教師的安排,實習期間有違紀行為,沒有實習日記和實習報告。

          六、實習指導教師及分組情況

          1、課程實習指導教師為李冰、韓艷華、張學英、郭華;

          2、通過課程實習指導小組專題討論確定地點及相關組織事宜;

          3、所有參加課程實習的學生都必須遵守和執行上述規定,對不符合要求的課程實習的學生,課程實習指導小組將取消其課程實習學分,并責令重新參加下次課程實習。

        財務管理實習報告12

          1財務管理綜合實習的目的

          學以致用是我們學習的要求,而要做到學以致用就必須要經歷實際操作這一環節,因此實習也就是我們學習中很重要的一部分。實習不僅有利于加強實踐性教學,提高實際操作能力,同時也有利于提高企業財務管理人才的綜合素質,以適應國際經濟一體化和日益激烈的競爭。實習讓我們更加直觀地理解了財務管理的基本內容,懂得各種財務活動的聯系,以及財務活動同其他各種經濟活動的聯系,掌握財務管理的各種業務方法,學會運用財務管理的知識和技能為經營戰略和經驗決策服務,提升從事經濟管理工作所必須的財務管理專業水平和工作能力。同時,加深了我們對財務管理專業的了解,拓寬了我們的知識面,提高分析問題和解決問題的實際能力,培養實事求是的工作作風,腳踏實地的工作態度。

          2財務管理綜合實習的內容

          2。1財務管理目標

          財務管理目標又稱理財目標,是指企業進行財務活動所要達到的根本目的,它決定著企業財務管理的基本方向。財務管理目標是一切財務活動的出發點和歸宿,是評價企業理財活動是否合理的基本標準。隨著市場經濟體制的逐步完善,財務管理理論在不斷地豐富和發展。其中財務管理的目標,也在不斷推陳出新。到目前為止,先后出現了三種比較具有代表性的觀點,分別是:利潤最大化原則、每股收益最大化原則、企業價值(股東財富)最大化原則。

          三種流行的財務管理目標

          2。1。1利潤最大化

          優點:利潤代表了企業新創造的財富,利潤越多,企業財富增加越多,整個社會財富越多。

          缺點:(1)沒有考慮投入與產出的比較關系,不能用于不同資本規模企業之間的比較。

         。2)沒有考慮風險因素。

         。3)沒有考慮貨幣的時間價值。

         。4)片面追求利潤最大化,可能導致企業行為短期化。

          2。1。2每股收益最大化

          優點:考慮了投入與產出的比較關系。

          缺點:

         。1)沒有考慮風險因素。

         。2)沒有考慮貨幣的時間價值。

         。3)導致企業行為的短期化。

          2。1。3企業價值(股東財富)最大化

          優點:

         。1)考慮了貨幣的時間價值。

         。2)考慮了投入與產出的比較關系。

         。3)考慮了風險因素。

         。4)克服了短期化行為。

         。5)有利于資產的保值增值。

         。6)有利于社會資源的合理配置。

          缺點:

         。1)非上市企業的價值難以確定。

         。2)股票市價并非真正反映企業的業績。

         。3)為控股或穩定購銷關系,不少企業相互持股,致使股份與企業業績脫鉤。

          本案例中新公司成立后,對原有的財務管理目標進行了一系列的改革,尤其是在員工制度、分配制度、組織機構、和管理制度上,進行了較大的變動以達到轉變職工觀念,追求企業價值最大化,最終以實現總體收益和價值的最大化的這樣一種效果?梢,財務管理目標的選擇對企業至關重要。

          2.2預算編制

          財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果,以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱,具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容。

          實踐證明,企業全面預算管理是一項重要的管理工具,能幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價,通過科學的預算管理,我們可以早一步知道企業未來的經營情況,如有不足之處即可盡快進行調整,盡早彌補損失。推行全面預算管理對企業建立現代企業制度,提高管理水平,增強競爭力有著十分重要的意義。

          通過本案例學會如何進行銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、現金預算以及收益預計。這一題中計算的過程雖然不是很繁瑣,但是需要我們理清其中各種數據之間的關系,如果其中的關系不理清就會給我們的計算帶來很大的麻煩,這需要我們有著十分的謹慎與小心,每一步計算都要仔細的`理順思路。

          2。3信用政策

          信用政策是指企業為對應收賬款進行規劃與控制而確立的基本原則性行為規范,是企業財務政策的一個重要組成部分。信用政策包括信用標準、信用條件和收款政策,主要作用是調節企業應收賬款的水平和質量。

          根據本案例中的計算結果,我們可以看出,如果不及時改變信用政策,處理目前

          與該經銷商的這種情況,東方百貨會產生更多的欠款,應收賬款會因為不能及時變現而產生壞賬,減少企業的流動資金,不利于企業生產經營活動的進行,百貨公司的信用風險加大,不利于資金回籠。根據以上分析,在這里提出以下幾點建議:

         。1)應收賬款賒銷效果的好壞,依賴于企業的信用政策,該公司制定合理的信用政策通過信用標準,信用條件和收賬政策三個方面來決定信用政策。

         。2)加強應收賬款的日常管理,對應收賬款進行跟蹤分析,賬齡分析,首先保證率分析等,簡歷應收賬款壞賬準備金制度。

         。3)爭取與該經銷商協商達成一致的意見,共同解決問題,找到共贏方案。實達電腦公司過去采用比較寬松的信用政策,其目的是為了擴大銷售,占領市場份額。由此帶來的結果是擴大了企業的銷售額,占領了市場份額,公司也發展壯大了起來。但是,同時由于信用政策過于寬松,導致客戶拖欠數額越來越大,時間也越來越長,嚴重影響資金周轉,最終導致企業資產負債率過高,流動資金不足,公司陷入進退兩難的境地。經過我們的計算,新的信用政策是利潤增加了70萬,公司的存貨資金占用減少了1000萬元,所以新方案的可行性很大,因此必須考慮使用新的信用政策,來改變目前這種趨勢。

          2。4股利政策

          股利政策是股份公司關于是否發放股利、發放多少以及何時發放的方針和政策。它有狹義和廣義之分。從狹義方面來說的股利政策就是指探討保留盈余和普通股股利支付的比例關系問題,即股利發放比率的確定。而廣義的股利政策則包括:股利宣布日的確定、股利發放比例的確定、股利發放時的資金籌集等問題。主要有以下幾種政策:

         。1)剩余股利政策

          是以首先滿足公司資金需求為出發點的股利政策。根據這一政策,公司按如下步驟確定其股利分配額:確定公司的最佳資本結構;確定公司下一年度的資金需求量;確定按照最佳資本結構,為滿足資金需求所需增加的股東權益數額;將公司稅后利潤首先滿足公司下一年度的增加需求,剩余部分用來發放當年的現金股利。

         。2)固定股利額政策

          以確定的現金股利分配額作為利潤分配的首要目標優先予以考慮,一般不隨資金需求的波動而波動。這一股利政策有以下兩點好處:穩定的股利額給股票市場和公司股東一個穩定的信息。許多作為長期投資者的股東(包括個人投資者和機構投資者)希望公司股利能夠成為其穩定的收入來源”以便安排消費和其他各項支出,穩定股利額政策有利于公司吸引和穩定這部分投資者的投資;采用穩定股利額政策,要求公司對未來的支付能力作出較好的判斷。一般來說,公司確定的穩定股利額不應太高,要留有余地,以免形成公司無力支付的困境。

         。3)固定股利支付率政策

          這一政策要求公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現金股利。從企業支付能力的角度看,這是一種真正穩定的股利政策但這一政策將導致公司股利分配額的頻繁變化,傳遞給外界一個公司不穩定的信息,所以很少有企業采用這一股利政策。經過一系列的計算,對本案例中的兩段材料進行分析。資料一:對財務總監設計的三種不同的股利分配方案進行計算與分析,先算出三個方案的投資報酬率和剩余收益,然后計算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需自有資金數額及預計的外部自有資金需要量,最后得出結論第三種方案可行。材料二:根據長城公司以往的財務指標及長期貸款利率和一些相關資料,分析長城公司股利政策。通過分別計算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下發放的股利及實際可支配的現金,最后根據計算結果得出結論,應該采用固定股利支付率政策,股利支付方式為20%發放現金股利,80%發放財產股利或股票股利。

          2。5項目投資決策

          項目投資決策是由有關部門、單位或個人等投資主體在調查、分析、論證的基礎上,對個別投資項目的根本性問題作出的判斷和決定。通過投資可行性分析,我們會避免出現盲目上項目的情況,只有充分可行的項目,在考慮了各種風險的基礎上,我們才能予以考慮項目可行。

         。1)含義:凈現值(NPV)指在項目計算期內,按行業基準收益率或其他設定折現率計算的各年凈現金流量現值的代數和。

         。2)判斷方法:只有凈現值指標大于或等于零的投資項目才具有財務可行性?梢赃x擇投資項目的資金成本、投資資金的機會成本或行業平均收益率作為計算凈現值的折現率。

         。3)凈現值法評價

          優點:綜合考慮了資金時間價值、項目計算期的全部凈現金流量和投資風險;缺點:無法從動態的角度直接反映投資項目的實際收益率水平,而且計算比較麻煩。

          要解決本案例中的的問題,首先要計算第一年至第五年的稅前利潤和稅后利潤。其中稅前利潤等于銷售收入減去經營成本再減去折舊額,再根據題中所得稅率為34%,求出稅后利潤。接下來計算出每年的現金凈流量,最后就是投資項目的執行,這需要企業積極籌措資金,實施項目投資。

          2。6財務預測

          財務預測是根據財務活動的歷史資料,考慮現實的要求和條件,對企業未來的財務活動和財務成果作出科學可預計和測算。它是財務管理的環節之一。其主要任務

          在于:測算各項生產經營方案的經濟效益,為決策提供可靠的依據,預計財務收支的發展變化情況,以確定經營目標,測定各項定額和標準,為編制計劃,分解計劃指標服務。財務預測環節主要包括明確預測目標,搜集相關資料,建立預測模型,確定財務預測結果等步驟。

          本案例中運用相關財務知識計算公司的凈利潤、債券發行總額、債券成本和年度資產總額,運用高低點法計算每萬元銷售收入與現金項目不變資金,建立資金預測模型,預測公司的資金需要總量以及需要新增資金量。

          2。7資金管理資金管理是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱,是財務管理的重要組成部分,資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。

          本案例討論企業賬款的收回,只要存在商業信用行為,壞賬損失則是不可避免的。會有客戶逾期還未付款或者拒絕付款,這時候就需要我們通過各種方式與客戶溝通以收回賬款。針對此問題西門子公司特地設立了金融服務集團,即SFS。SFS在企業的財務方面提供很大的支持與幫助,提高了現金管理的效率和效益。

          SFS在西門子的金融服務集團中有著舉足輕重的作用,它不僅承擔了西門子“內部銀行”的只能,還提供全方面的咨詢和財務金融方面的支持。

          最后談談西門子金融服務集團對跨國公司資金管理的啟示:

         。1)可成立類似的金融服務集團,將全球的該企業的結算業務統一處理。

         。2)充分利用企業的“內部銀行”和外部銀行。

         。3)將每種不同的貨幣進行單獨的現金集合管理。

         。4)通過在不同的地區設立資金中心,確保資金的調配和運作。

          2。8證券投資

          證券投資是指投資者(法人或自然人)購買股票、債券、基金券等有價證券以及這些有價證券的衍生品,以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過程,是直接投資的重要形式。證券投資分析是指人們通過各種專業性分析方法,對影響證券價值或價格的各種信息進行綜合分析以判斷證券價值或價格及其變動的行為。

          本案例中利用固定股利貼現模型否認了董事長的觀點,分析出股利增加對可持續增值率和股票賬面價值的影響。首先參考固定股利增長貼現模型,分析材料中董事的觀點是否正確,并分析股利增加對可持續增長率和股票的賬面價值有何影響。然后得出結論,股利支付率的提高將減少可持續增長率以及股票賬面價值。評估東方集團的股票價值,先要算出預計第一、二、三年的每股股利,再算出投資人有求的收益率,最后通過第一步、第二步算出的結果,算出股票價值。而這一結果也表明,公司股票的內在價值將高于其市價,說明采用新項目,公司的股價將會上升。

        財務管理實習報告13

          我是XXX學院管理系的一名財務管理專業的大二學生,根據學院的要求,我于2012年7月18日至7月29日期間在舟山海星輪船有限公司財務部實習,以下我將具體介紹下實習活動的具體情況。

          實習單位簡介:

          舟山海星輪船有限公司是舟山市交通運輸系統骨干企業,創建于1980年11月,原名舟山市輪船公司,1998年3月產權制度改革后為現名。公司性質為股份合作制性質的有限責任公司,注冊資本3000萬元,至2010年底公司實有員工1020余名。公司遵循旅客至上的宗旨,堅持安全運行、優質服務,實行“客運為主,客貨運并舉,多種經營,全面發展”的經營方針。至2010年底,公司共擁有常規客輪6艘,高速客船25艘,“普陀之星”游船1艘,“愛琴!庇瓮1艘,總客位5183個,總噸位10899噸。貨運方面,公司擁有貨船6艘,其中國際貨輪3艘,總載重噸22。84萬噸,國內貨輪3艘,總載重噸5。7萬噸;下轄朱家尖蜈蚣峙客運站和沈家門半升洞客運站及附屬碼頭,經過30余年的發展,公司總資產達10億元,擁有客運航線10條,主營經營普陀山至岱山、上海吳淞、寧波大榭。桃花至寧波大榭,普陀山至衢山、洋山等沿?瓦\航線和普陀山至沈家門、朱家尖、桃花等島際客運航線,年客運量750萬人次,基本實現了“長途航線舒適化,短途航線快捷化”的經營目標。公司堅持“兩手抓兩手都要硬”方針,以“同舟共濟,務實創新”為企業精神,推動物質文明建設與精神文明建設同步發展。1987年以來,先后獲全國交通系統經濟效益先進單位、交通部部級優質運輸企業、省先進企業、省級文明單位、市先進企業、市級文明單位、省交通系統兩個文明建設先進單位、省先進基層黨組織等榮譽稱號;所轄“梅岑輪”、“錦屏輪”、“洛伽山輪”分別被評為交通部文明客船、省文明客船、“全國青年文明號”、省交通系統文明示范窗口。目前舟山海星輪船有限公司下轄輪渡分公司、舟山遠大海運有限公司、舟山海星外事旅游客運有限公司、舟山海華客運有限公司、普陀海星游船有限公司、舟山海星金潮旅游有限公司、舟山海星旅游集散中心有限公司、香港新海星航務有限公司、舟山海星船用物資有限公司、舟山海星救生設備檢修廠等10家企業。

          實習單位會計機構設置、會計核算組織形式:

          會計機構是各單位辦理會計事務的職能部門,會計人員是直接從事會計工作的人員。建立健全會計機構,配備與工作要求相適應、具有一定素質和數量的會計人員,是做好會計工作,充分發揮會計職能作用的重要保證。海星輪船有限公司根據自己的行業及業務特點,財務收支情況在有限公司內部設立了財務部負責公司的財務與會計核算工作。并結合下屬企業的特點有針對性的在下屬企業中也建立了相應的會計機構,使得會計機構的工作能有效的適應公司的運營與發展。公司采用的是非集中核算的組織形式,業務的憑證整理、明細核算、適應企業單位日常管理需要的內部報表的編制與分析等分散到各個具體的下屬公司會計部門進行;總公司會計部門集中進行總分類核算和全公司的會計報表的編制與分析工作。

          會計人員配置及分工:

          舟山海星輪船有限公司設有總會計師一名,由具有高級會計師專業技術資格的人員擔任,主要負責(1)組織領導本企業的財務與會計的管理工作,并對財務與會計機構設置、人員的配置和人員、專業職務的聘任等事項提出方案和建議。(2)組織編制和執行業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算,并組織建立和健全企業的全面預算管理制度和經濟核算制度,進行經濟活動分析。(3)審批企業各項財務、會計管理制度。(4)審批企業財務收支情況。(5)協助企業領導進行生產經營、業務發展、固定資產投資等方面的決策。(6)參與制定企業新醒目投入、產品定價和工資獎金等方案。(7)組織和監督企業執行國家有關財經法律、法規和政府規章制度,保護企業財產的安全與完整等工作。

          總會計師之下在財務部門內設置主管會計一名,由具有會計師專業技術資格的人員擔任,主要負責監督其他會計人員的財務工作;組織籌集資金,節約使用資金;審批企業財務收支;組織財務分析活動,參與企業經營決策與審查活動;提出財務報告,匯報財務工作;組織企業會計人員的業務學習;以及協作總會計師完成其他財務相關工作。

          會計四名,主要負責及時把好會計憑證審核關,以提高會計信息質量;及時催討各客運站的應收票款;做好公司固定資產登記入賬;編報年度報表前,做好各項貯備工作,按規定做好公司各類轉賬賬目,計提各項稅金和費用,按時申報納稅,上繳稅款;做好財務物資、債權債務的對賬工作,保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符,確保會計記錄工作的準確無誤;會計年度終了,及時將全年總賬,明細賬裝訂成冊,交檔案員歸檔保管;定期檢查分析單位預算執行情況,促進增產節約、增收節支,做到開源節流。同時,完成領導交給的其他工作。

          資金管理一名,主要負責及時做好企業相關轉貸工作,保證企業的資金鏈;協助財務主管開展企業資金的籌措工作;辦理企業所需的貸款擔保事項;辦理銀行授信額度貸款;辦理與銀行、貸款相關的年度審核檢查工作,以及其他臨時性工作與任務。

          票證統計一名,主要負責稅收票證額請領、保管、發放工作;負責稅收票證的審核,負責指導、監督、檢查稅收票證的實用保管情況;負責對到期票證的呈報銷工作;根據統計局等政府職能部門的要求,填制并及時報送統計報表。

          銀行出納與現金出納各一名,主要負責管理貨幣資金、票據、有價證券的進出,并把好日常報銷原始憑證稽核的第一道關。相互監督做好收付憑證的填寫,現金日記賬、銀行存款日記賬的登記,以及時按期與銀行對賬,保證每日庫存現金及銀行余額與日記賬上相吻合。

          企業財務管理工作的開展情況:

          企業除了在日常的賬務、稅務及相關企業經營行為中力求做到求真保穩外,在財務管理上主要遵循的是穩健型的財務管理方式。通過債務資本籌資的方式合理利用財務杠桿,為企業提供日常運作的流動資金,以及促進企業規模的擴大化和企業的有效運作。作為一個以有30余年歷史的大型交通運輸企業,企業目前處于一個高速發展階段,隨著舟山成為第四個國家級新區,水陸客貨運輸必然迎來一個新的發展,因此采用穩健型財務策略是符合公司和各方利益訴求的選擇。公司在鞏固自身在本地區本行業內形成的強有力的競爭優勢的同時,通過投資固定資產的方式,推進“客貨并舉,水陸并進,多種經營,持續發展”的經營方針。做到不僅考慮債權人、股東等相關方的`利益訴求,也兼顧企業員工、旅客以及企業社會責任等多方因素,以此一步步的力求使企業財富價值最大化,也使得各利益相關者的效益最大化。

          企業會計工作中的不足:

          1。缺乏完善的內審體系以及在企業中沒有建立獨立的內審機構。內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。它通過系統化和規范化的方法,評價和改進風險管理、控制和治理程序的效果,幫助組織實現其目標。目前公司面臨著審計人員單一化、非專業化,僅僅從總公司的財務部門抽調若干會計人員去下屬單位進行內部審計工作。一方面,審計人員缺少內審方面的培訓與學習,在審計方面缺乏專業化眼光。另一方面,審計人員的單一化,就限制了下屬企業中財務人員參與審計工作,若能將讓下屬企業中的財會人員也調動起來參加內審工作,就能給他們提供一個發展的平臺,同時也能減輕總公司財會人員的負擔,更好的做好相關的工作。

          2。企業缺少集中式的財務軟件。目前,公司的大部分的下屬企業已使用財務軟甲來處理日常賬務、報表信息但企業之間均各自為陣,有些企業仍然采用傳統的手工記賬為主,會計電算化程度不高。正是由于各下屬企業間的電算化程度層次不齊,所以給總公司開展集中式財務軟件的推廣設置了障礙。若能在全公司內部采用集中式財務軟件,將大大提升公司的會計核算能力,能夠較好的解決成員企業會計信息失真和會計控制不利的問題。也有助于總公司適時掌握各下屬單位經營與財務 情況,加強財務監控力度,通過集中式的管理,實現企業價值最大化的最終目標。

          實習心得:

          首先,做會計要誠信。 在這充滿競爭與挑戰的社會中,誠信的重要作用越來越起到不可忽視。職場中的人如果沒有良好的誠信,就不可能樹立起堅定的的信念。一個平時不講信用的人在關鍵的時刻就不可能為崇高的理想信念做出犧牲。而我們作為公司一名財會人員,在掌握一個企業的資金流轉,如果喪失誠信,那必將導致非常嚴重的后果,威脅企業的可持續發展。因此要想做一個好的財會人員,就一定要以誠信為本,把樹立誠信意識放在首位。接著,是要注重證據,在現行的法制社會,無論做什么都講究證據,因此只有證據才能有力地支持己方的觀點或者已發生的事實。而我們作為會計人員在進行填制記賬憑證和登記賬簿時,都以證據(各類原始憑證)進行操作,沒有合法的憑證做依據來證明業務是否發生,則不可以進行相應的賬務處理。所以在會計中,重視證據是一項重要原則。然后,做會計需要敬業精神。 敬業精神無論從事哪個行業都是非常重要的。一個人只有以熱忱的心情去面對自己的工作,才能不斷的進步并使自己所做的業務更好的發展,才能夠更好的實現自己的人生價值。而在會計行業中更需要敬業精神,我們整天與數字打交道如果不敬業、不謹慎的對待工作,那將會給企業帶來巨大的損失。我們作為會計人員更應該對自己的工作敬業,并不斷的更新知識、努力提高專業技能,以適應經濟全球化合經濟大發展對會計工作提出的新要求。此外,堅持作為一個會計人員的職業操守,嚴格遵守和執行國家的財會相關法律法規,財政、稅務部門的規章制度,乃至是公司內部的管理管理規范,工作中以企業會計準則為依據來進行會計處理,堅持“不做假”。此外,在從事會計工作中應該學會交際,正確處理與領導之間、與同事之間、與同行之間以及與業務往來客戶的人際關系,在不違背做人原則和會計原則、法規的基礎上處理好人際關系,對我們的工作有很好的幫助。

          此外,由于暑假期間我在自學CPA《稅法》的相關內容,因此利用這次實習的機會,我著重關注了實習單位稅務的相關事項。作為一個從事水陸客貨運輸的企業,舟山海星輪船有限公司是一個以繳納營業稅為主的企業,同時也是增值稅的一般納稅人。從其業務組成分析它的營業稅征稅范圍看,其水陸客貨運輸業務屬交通運輸業,旅游中介業務屬于服務業——旅游業,船務代理則從屬于服務業——代理業,救生設備檢修廠的修理勞務則屬增值稅的征稅范圍。因為從屬于不同的稅目應稅行為,故公司對于不同的業務進行獨立的核算。除了營業稅和增值稅等流轉稅,公司的日常業務還涉及房地產稅,城鎮土地占用稅,車船使用稅,印花稅,城建稅及教育費附加等行為稅和財產稅,還有企業所得稅和作為扣繳義務人代扣代繳的個人所得稅。此外,我還關注了企業在月末經行企業所得稅應稅所得額的調整的相關情況,企業根據當期的收入情況對廣告宣傳費,業務招待費,利息費用等可扣除限額經行了相應的調整,得到了企業所得稅應納稅所得額。這不僅僅加深了我對于《企業所得稅法》中相關條款的認識,也讓我知道了企業在實務中的相應流程,對我以后從事相關工作有不小的幫助。

          通過2周的認識實習,讓我更加了解會計和財務管理人員的日常工作流程,以及成為一名合格的企業財會人員所應具備的職業素質和技能。雖然,我已經于今年取得了會計從業資格證,但是通過對比實務發現,我要想成為一名合格的財會人員還有很長的路要走,現在所掌握的知識和技能是遠遠不夠的,這也更加樹立了我學好本專業知識,提升專業技能,努力成為一名優秀財務會計人員。

        財務管理實習報告14

          一、會計實習的目的

          會計學是一門實踐性很強的學科,經過三年半的專業學習后,在掌握了一定的會計基礎知識的前提下,為了進一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機結合起來,按照學校的計劃要求,本人于20xx年3月3日至4月11日在青島荏原再生資源熱電有限公司進行了一個多月的實習。在實習過程中,力求把在課堂上學到的會計知識應用到實際的會計處理上,努力做到理論與實踐的結合,從實踐中積極總結經驗,拓展自己的知識面。此外,還要注意發揮團結精神和創新意識,力求自身綜合素質的提高,為我們成功走向社會做好準備。

          二、公司介紹

          青島荏原再生資源熱電有限公司前身為青島膠南荏原電力有限責任公司,是膠南市易通熱電公司與日本株式會社荏原制作所共同出資成立的以資源綜合利用為主,兼具熱力調峰功能的中外合作熱電公司。公司注冊資本5100萬,其中國有股占42.35%。生產規模為35t/h icfb鍋爐一臺和6000kw抽凝式汽輪發電機組一臺。

          公司于20xx年籌建,20xx年運行。成立的初衷,就是利用icfb鍋爐的低熱值燃料優勢,消化掉膠南市17臺鏈條鍋爐的飛灰,這樣既可以充分利用鏈條爐飛灰中可燃物的熱值達到節能的目的,又可以消化掉鏈條爐飛灰而保護環境。

          20xx年之后,國內流化床鍋爐技術逐漸成熟,從而使流化床鍋爐逐漸取代了膠南市的鏈條鍋爐,鏈條爐飛灰源趨于枯竭。因此,公司決定利用原icfb鍋爐的先天優勢對鍋爐進行改造,把燃料轉向國家資源綜合利用目錄中鼓勵使用的煤泥以及膠南的'一些工業垃圾(瑯琊臺酒業集團的廢料和海王紙業的廢紙渣)。

          20xx年7月,經過對原鍋爐的一系列改造,青島荏原再生資源熱電有限公司實現了以煤泥為主要燃料,以酒廠和造紙廠的廢料為輔助燃料的燃燒方式。實現了節能減排的循環經濟模式。

          20xx底,青島荏原再生資源熱電有限公司成功試燒了污水處理廠的曬干污泥。

          20xx年10月,公司被授予“青島市綠色企業”稱號;20xx年1月公司被確認為資源綜合利用電力企業;20xx年10月公司被授予青島市清潔生產先進企業;3月,被青島市經貿委循環經濟試點企業。

          由于煤泥、污泥和其它工業垃圾都屬于高濕廢料,直接送入鍋爐無法滿足運行條件。為了進一步擴大上述廢料的利用程度,公司決定自主研發一臺適合本公司鍋爐使用的大型烘干設備,利用鍋爐煙道尾氣烘干高濕廢料,并于20xx年12月投入運行。至此,公司徹底完成了以煤炭為主燃料,鏈條爐飛灰為輔助燃料的燃燒方式向完全摒棄煤炭,以煤泥為主燃料(約占60%)其他垃圾廢料為輔助燃料(約占40%)的節約型和環保型燃燒方式的轉變。

          青島荏原再生資源熱電有限公司非常適應固體廢料的處理,這也符合了國家《再生資源法》的相關條款,同時也處理了大量的固體廢料,節約了煤炭資源,改善了生態環境。由于公司以煤泥和膠南市及周邊縣市的一些工業廢料為燃料,每年為社會節約煤炭4萬噸以上,處理煤泥3.6萬噸和污泥及其他廢料5萬噸以上。

          作為一個成功案例,8月,青島市環保局固廢處理中心組織全市環保部門及相關處理單位在青島荏原再生資源熱電有限公司舉行了一場固廢處理觀摩現場會,充分肯定了青島荏原再生資源熱電有限公司在固廢處理方面所作出的成績。各大相關媒體如膠南電視臺、青島電視臺、省電視臺、青島廣播電臺、青島日報等均對青島荏原再生資源熱電有限公司的廢料處理的先進方式做了報道。

          三、實習要求

          (1)通過實習,將所學知識運用到實踐中去,更好的掌握所學知識; (2)遵守實習單位紀律,定期向指導老師匯報實習工作進展,取得實習指導老師的指導;

          (3)在實習期間,學生因為身體或其他特殊原因不能正常參加實習的,要向指導老師說明原因,得到批準后方可請假;

          (4)遵守實習單位的規章制度以及工作崗位安排,虛心請教,與實習單位的同事們搞好關系,以便于實習的順利進行;

          (5)主動運用自己所學的理論知識,解決實習中遇到的問題; (6)按期完成實習工作,提交實習報告。

        財務管理實習報告15

          130942

          一、實習小組成員

          組別:第13組

          角色

          姓名

          班級

          學號

          CEO

          韋編遼

          會134

          130942

          財務總監

          鄧逍

          會134

          130995

          財務總監

          李宇婷

          會134

          130993

          財務總監

          周思琪

          會132

          131133

          銷售與市場

          總監

          宋冰

          會134

          130947

          生產總監

          翟藝婷

          會134

          130994

          采購總監

          孫嘉璘

          會134

          131001

          研發總監

          杜璇

          會134

          131005

          信息總監

          石超

          會134

          130988

          二、第13組模擬經營決策的總體思路

          在首輪剛開始時,我們還不太了解規則,所以在第一輪時只有粗略定制了前幾年的經營計劃,其中包括:根據初始年的狀態計算所需要的流動資金,通過短期借款來支持公司的資金運轉,然后購買適量的原材料,開拓市場和生產產品。

          到了第二輪,我們吸取了前一輪的經驗,全組成員都奔著第一的目標前進。

          第一年:經過與組員的討論,前階段主導B、C產品,可以盈利較多。后期B產品在本地市場的需求量和價格都不高,在國際市場中雖然需求量高,但是價格不高,利潤非常小,而C產品在本地市場有較好的前景,R產品在國際市場的需求量及價格都較高。在與銷售總監以及其他總監考量討論后,決定第一年主打B 產品,后期主導C、R產品。然后C產品是B產品的技術改進版,技術優勢會帶來一定的增長,所以我們先研發一年,等第二年再生產。同時要研發R產品,它的研發周期較長,第三年才能生產。在生產策略上我們決定第一年將租下中廠房,建設兩條全自動線,為第二年C產品的生產做準備,一條柔性線根據實情調度生產。因為國際市場的開拓需要四年的時間,所以在第一年就要進行國際市場的開拓投資。

          第二年:主要生產C產品,將一條手工線換為全自動線,并空出一條手工生產線,將之改造為全自動線用于生產C產品,滿足新引進的訂單需求。倘若資金周轉不過來,可以考慮借長期貸款80M,以彌補資金不足。然后主力研發R產品同時研發S產品,繼續開拓市場,因為第三年我們要拿下大量R訂單,為實現我們的盈利打下更加牢固的基礎。

          第三年:繼續保持生產線以及產品、國際市場開發的投入,主打C產品和R產品,研發S產品,并將最后一條手工線換成全自動線,并開發國際市場。此時,我們用半自動線生產B產品,兩條全自動線生產R產品,中廠房里一條線生產S產品,其余的生產C產品。

          第四年:逐漸放棄B、C產品利潤較少,僅用兩條生產線生產,后期適當放棄。然后在第四年中,S產品研發成功,國內已開放,讓C和R產品守國內市場,大批訂貨,實現一定的銷售量以增加現金流量。在選訂單時選第四期交貨,應付賬款到賬周期較短的訂單,并視情況考慮拉盟友一起瓜分市場。

          第五年:以S產品進軍國際市場,同時響應游戲規則,盡可能增加綜合發展潛力系數,然后要還長期貸款并支付利息,把產品集中在兩個區域。

          三、企業模擬經營的主要內容分析

          第一輪

          第一年:第一次經營公司難免會有一些戰略決策上的失誤。首先出現的難題就是,因為剛剛接觸系統,對系統操作不了解的原因,我們錯過了年初的長期貸款的機會。一開始公司擁有的資金是40M,在多方面的考慮及討論后,決定采用短期貸款的方式增加公司的流動資金,避免高額利息。我們計劃在第一年第一季進行短期貸款40M?紤]到鋪設多條生產線可以保證一定的生產量,所以租用了中廠房。但擔心流動資金不足,所以先建兩條自動線分別生產B、C產品,以獲利較多,于是決定研發產品:B、C。開拓本地市場,投資ISO9000。這樣在第一年內就可以取得B、C產品的生產資格,完成本地市場的開拓,生產線也可以投入生產。

          第二年:第二年年初,我們并沒有在廣告投放上投入過多的資金,只要保證不是最后選單就可以,所以在本地市場的B、C各投入2M,于是接下了兩個訂單并及時交貨。應收賬款總額為25M,會在第三年入賬。年初需連本帶息的還清第一年的短期貸款42M,然后會出現流動資金不足,所以申請了3年的長期貸款80M,每年利息8M。為了在第三年有足夠的產品銷售,增加收入,在資金足夠的情況下,新建了2條自動線并且開拓了區域市場。

          第三年:第三年年初就遇到了棘手的問題——資金不足。前期的預算沒有做好導致到了第三年年初時,公司的庫存現金僅為3M。然而應收賬款還未進賬,如不進行貸款,沒有現金可以購進原材料以及進行產品的生產,那么生產線必須停產一個季度。于是決定再進行長期貸款30M,年限是4年。到最后老師告訴我們明天開始新的一輪,所以第一輪模擬結束。

          第二輪:

          第一年:吸取第一輪的經驗,這次在一開始的時候,我們進行了前兩年的預算,考慮了產品的研發,市場種類的開發等。在第一年年初我們僅擁有一個大廠房,三條手工線和一條半自動線。然后我們租用的是中產房,先購進兩條全自動線,然后也研制產品為C產品和R產品。前階段主導B、C產品,所以在第一年我們主要生產B產品,同時我們在研發新產品、采購原材料、開拓市場、投資ISO等方面投入了大量的資金,為的是在后期擴大市場和提高生產力。

          第二年:第二年年初,我們并沒有在本地市場的B、C產品投入廣告費。這一年我們在第一期變賣了一條手工線并買入了一條柔性線,在第四期變賣兩條手工生產線又買入了一條柔性線和一條全自動線這是一個錯誤的決策。然后這一年我們主要生產B產品和C產品,完成了訂單銷售額61M,成本21M,毛利只有40M,并在第四季度生產了R產品。由于流動資金不足,我們還借了80M的長期負債,可是我們在本該盈利的狀態下當年凈利潤還是-9,沒有達到應有的盈利狀態。

          第三年:這一年我們按原計劃主打C產品和R產品,同時轉產一條柔性線生產S產品。在完成了8個C產品和3個R產品的銷售后,我們訂單銷售額達到了170M,成本37M,毛利133M。減去投入的轉產費、產品研發和行政管理費等綜合管理費用后,我們還交了12M的所得稅,最后凈利潤達到71M。我們分析了一下,覺得我們的優勢在于生產線設備先進,研發開發較全面。然而也存在劣勢:負債較多,資金短缺,單位產品成本也高?偟膩碚f市場景氣與我們合理的經營策略,我們實現了盈利。

          第四年:這一年我們面臨行業金融危機,超乎了我們的意料。對此我的建議是最大限投廣告費,爭取拿到最優訂單,盡可能的滿足生產線生產,有最優生產便有最優收入。但行業蕭條,產品成本較高,每位組員都十分珍惜團隊的經營成果,故而分歧較大,因為受到現金不足的限制最終我們的廣告費沒有競爭成功,在我們的討論下,過高的競拍價并不能實現盈利,所以我們只投入5M的廣告費獲得了兩個訂單,賣出了2個R產品實現7M的盈利。然后短期借款也到期了,加上利息,我們一共償還42M的短貸及利息,加上其他費用的投入,我們第四年所有者權益只有61M了。

          第五年:這一年還受著金融風暴的影響,我們并沒有足夠多的現金跟其他組爭搶優質訂單,所以我們只拿到了一個訂單,賣出了兩個S產品,得到21M的`收入減去10M成本,盈利11M。然后庫存商品還有很多,而又無法銷售,所以我們決定變賣未投入生產的10M原材料,扣去應繳的費用,凈利潤為-32M。

          1.模擬經營的最終結果

          由于金融市場不穩定,庫存商品無法銷售,我們資金短缺,全線停止生產,公司固定資產合計109M,存貨117M,實現凈利潤為-32。

          最終年的財務報表情況

          在現金流量表中我們收入總計33M,支出總計256M,

          資產負債表中流動資產合計117M, ,固定資產合計109M,負債197M所有者權益合計29M,資產總計226M。

          綜合管理費用合計21M,損益表中實現收入21M,減去成本、綜合費用及所得稅等,實現凈利潤-32M。

          綜合發展潛力系數為280。

          2、每年經營的大事及結果分析

          第一年固定資產投入過多,結果是生產線設備先進,研究開發較全面,卻導致了資金短缺。資金短缺會影響企業接下來的生產發展,所以往后的幾年我們需要通過借款來彌補資金的空缺。

          第二年我們借了80M長期借款,這樣我們就有了足夠的資金周轉,可以繼續生產與基本生產設備的建設。

          第三年沒有很好地把握轉產的時機,導致了轉產時或已轉產成功,我們的原材料不足,空一期不能生產,這樣導致了資源的浪費,雖然我們盈利了,卻也加劇了我們的負債比重。

          第四年爆發金融危機,訂單數很少,由于優質訂單的競拍價很高,需要投入較高的廣告費,而我們的現金不足,這導致了我們產成品的堆積,讓我們失去了競爭的優勢。

          第五年還是以金融危機為背景,我們只賣出兩個S產品,資金無法回籠,導致我們生產線的停產加上其他費用的支出和到期需要償還的借款,我們造成凈利潤為-32。

          四、企業模擬經營中遇到的問題及解決方法

          1、登記賬本后進行結算,發現資產負債表的賬算不平衡。

          解決辦法:對此我們按期結算,每做完一期就算一期的賬,并且寫下會計分錄,每一步都得很認真,很仔細,每種產品的直接成本及所產生的費用一定要計算清楚,不能混淆.否則,將直接影響到計算毛利及凈利潤,從而影響報表的不平

          2、資金不足,導致無法競爭訂單。

          解決辦法:通過計算算出每一年的前期預算,然后決定進行短期借款還是長期借款,如果企業在第一年的第一季度短貸,則要在第二年的第一季度還本付息.如果所有者權益允許,則還可續借短貸,但要支付利息.企業要充分利用短貸的靈活性,根據企業資金的需要,分期短貸,這樣可以減輕企業的還款壓力.

          3、原材料的采購量。原材料采購的有剩余,那對資金的占用是一種浪費,對有負債的公司更是一種惡性的循環,但如果采購的原材料不足,那也會直接的就影響到了生產,由于最后一年金融風暴,搶不到優質的訂單,所以只能變賣多余的原材料。

          解決辦法:原材料的采購需提前下達采購訂單.而只要下了訂單,都必須入庫.所以采購經理和運營總監一定要根據CEO的決策提前預算出每季度每種材料下訂單的個數及入庫產品的種類和個數,避免較大的出入而造成巨大損失。

          五、小組總結

          在兩周的財務管理沙盤模擬實習中,我們分工明確,互相協作。各位成員都踴躍發表了自己對企業如何運營的獨到看法,讓我不禁為企業的發展看到了希望,一個企業的各個管理成員都是從自己職位出發思考謀求企業的發展的,這點尤其值得欣慰。但是我們還是存在許多問題,比如沒有充分去了解分析市場、產品,分析對手,去看對方的盤面,產品庫存,生產線,市場開發等狀況,估計他們的主打市場及產品,也沒能對于企業所產生的費用估算清楚,導致了一些錯誤決策,從而使后幾年的發展很被動。而財務總監沒能熟知規則或是遺忘了某些專業知識導致了記賬時發生錯誤,然后賬算不平,最終我們小組重新復盤計算得以解決。

          不過此次沙盤模擬實訓中卻充分體會到了團結協作的重要性。從制定企業年度生產經營計劃到建設廠房生產線,然后采購原材料上線生產經營再到產品銷售收貨款。每個環節都需要各個崗位之間的協調配合。經過此次沙盤模擬實訓,增強了我們之間的團隊協作意識,提高了我們對自身工作崗位的責任心,加強了我們對企業生產經營管理的全面了解。這對我們以后更好的適應企業生產經營管理,更好地適應社會具有重要作用。

          六、個人總結

          我作為CEO的任務主要是制定企業戰略和目標,主持公司的日常業務活動,負責公司運營,合理分配資金,負責企業項目投融資計劃,對公司的一切重大經營運作事項進行決策。從財務管理沙盤模擬實習中我學到了決策對企業的影響,尤其是CEO的決策,深深關聯著企業的發展,影響著企業的前進方向和腳步。任何一個決策都會關聯到企業下一步的發展,因此不能隨意做出,而應該綜合考慮各方面的因素,比較各種選擇的利弊。同時要提前做好預算,合理分配利用資源,特別是資金方面,一旦短缺將很難補上。

          這次沙盤模擬實習使我身臨其境,真正感受到市場競爭的精彩與殘酷以及我們的團隊中的每個成員凝聚與奉獻,也非常感謝我的八個隊友,讓我明白了在規劃一個活動、一次經營中,縝密的心思、嚴謹的步驟、合作默契的團隊、大膽小心的操作有多么重要。今后我會更加努力,朝著既定的目標去奮斗,為成功走向社會做好準備。

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